Заявление на отсрочку уплаты налогов

1150086

Бланк: Заявление на отсрочку уплаты налогов
Скачать бланк
Образец: Заявление на отсрочку уплаты налогов
Образец заполнения

Кто должен подавать заявление

Организации и ИП для получения отсрочки, рассрочки по уплате налоговой задолженности и (или) налогов, сборов и страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, а также инвестиционного налогового кредита.

Срок подачи заявления

Заявление и подтверждающие документы подаются в течение 30 календарных дней с момента их подписания.

При наличии изменений, внесенных после отправки документов и затрагивающих их содержание, заинтересованное лицо должно не позднее следующего рабочего дня известить соответствующий уполномоченный орган и представить документы с изменениями.

Проверка заявления

Когда заявление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Главная

В заявлении указываются следующие сведения:

  • ИНН и КПП организации (ИП указывают только ИНН);
  • код налогового органа, в который подается заявление.

Заявление направляется в следующие уполномоченные органы:

  • УФНС по субъекту РФ по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, если сумма отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не превышает 50 млн. руб. и в течение года до обращения у налогоплательщика не было решений о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;
  • Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом, если сумма превышает 50 млн. руб., но не более 1 млрд. руб. и (или) в течение года до обращения уже были решения о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;
  • Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом по согласованию с Федеральной налоговой службой, если сумма превышает 1 млрд. руб.

В поле «Запрашивается» выбирается соответствующий способ изменения сроков уплаты налогов:

  • 1 - отсрочка;
  • 2 - рассрочка;
  • 3 - инвестиционный налоговый кредит (ИНК).

В случае если заинтересованное лицо на период рассмотрения заявления об отсрочке (рассрочке) ходатайствует о приостановлении уплаты указанной в заявлении суммы, в соответствующем поле проставляется отметка. В противном случае отметка не проставляется.

Если заявитель в период действия отсрочки (рассрочки, ИНК) обязуется выполнять все условия, то также в соответствующем поле делается отметка. Такими условиями являются:

  • своевременность и полнота уплаты налоговых платежей в бюджеты Российской Федерации;
  • своевременность и полнота уплаты причитающейся задолженности при наступлении сроков уплаты сумм отсроченной (рассроченной) задолженности (задолженности по ИНК);
  • уплата процентов, начисленных на сумму задолженности и выполнение иных обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством в части отсрочки (рассрочки, ИНК).

Далее в заявлении указывается подписант:

  • «Руководитель» - если заявление представлено получателем отсрочки (рассрочки, ИНК),
  • «Уполномоченный представитель» - если заявление подано представителем получателя.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также автоматически указывается дата формирования заявления.

Сведения

В данном разделе заявления указываются основания предоставления отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

При заполнении заявления на отсрочку (в поле «Запрашивается» выбран признак «1») указываются следующие данные:

  • подпункт и пункт статьи 64 НК РФ, на основании которых предоставляется отсрочка (например, по пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ предоставляется отсрочка заявителям с сезонным характером производства);
  • срок, на который запрашивается отсрочка (не более 12 месяцев);
  • сумма задолженности.

Если заявитель просит предоставить отсрочку не только по сумме задолженности, но и по налогам, сборам и страховым взносам, срок уплаты которых не наступил, то указываются:

  • подпункт и пункт статьи НК РФ, являющейся основанием для предоставления отсрочки;
  • срок отсрочки (не более 12 месяцев);
  • сведения по предстоящим платежам: ОКТМО, КПП (для организаций), КБК налога или взноса, сумма платежа и срок уплаты.

При заполнении заявления на рассрочку (в поле «Запрашивается» выбран признак «2») указываются следующие данные:

  • подпункт и пункт статьи 64 НК РФ, на основании которых предоставляется рассрочка (например, по пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ предоставляется рассрочка заявителям с сезонным характером производства);
  • срок, на который запрашивается рассрочка (не более 36 месяцев);
  • способ уплаты рассроченных платежей равными долями: ежемесячно не позднее 28 числа или ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала;
  • сумма задолженности.

Если заявитель просит предоставить рассрочку не только по сумме задолженности, но и по налогам, сборам и страховым взносам, срок уплаты которых не наступил, то указываются:

  • подпункт и пункт статьи НК РФ, являющейся основанием для предоставления рассрочки;
  • срок рассрочки (не более 36 месяцев);
  • способ уплаты рассроченных платежей равными долями: ежемесячно не позднее 28 числа или ежеквартально не позднее 28 числа последнего месяца квартала;
  • сведения по предстоящим платежам: ОКТМО, КПП (для организаций), КБК налога или взноса, сумма платежа и срок уплаты.

При заполнении заявления на предоставление инвестиционного налогового кредита (в поле «Запрашивается» выбран признак «3») указываются данные:

  • подпункт и пункт статьи НК РФ, являющейся основанием для предоставления ИНК (например, по пп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ предоставляется ИНК организациям при проведении НИОКР);
  • срок ИНК (от 1 года до 5 лет, в отдельных случаях - до 10 лет);
  • сведения по предстоящим платежам: ОКТМО, КПП (для организаций), КБК налога или взноса, сумма платежа и срок уплаты.

Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (задолженности)

В разделе отражаются сведения о способах обеспечения обязательств заинтересованного лица при предоставлении ему отсрочки, рассрочки или ИНК. К таким способам относятся: банковская гарантия, поручительство либо залог.

Если способом обеспечения заявителя является залог движимого имущества, то в данном разделе указываются наименование такого имущества и его оценочная стоимость.

В случае залога недвижимого имущества указываются следующие сведения:

  • наименование имущества;
  • кадастровый номер объекта недвижимости;
  • кадастровая либо оценочная стоимость объекта.

При рассмотрении возможности заключения договора залога налоговый орган проанализирует предмет договора залога, соизмеримость стоимости предмета залога и суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в отношении которых рассматривается вопрос о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, а также возможность сохранности и реализации предмета залога. Договор залога подлежит регистрации в налоговом органе.

В отношении такого способа как поручительство указываются сведения о поручителях:

  • наименование и ИНН - если поручитель - юридическое лицо;
  • ФИО и ИНН - если поручитель - физическое лицо.

При рассмотрении возможности заключения договора поручительства налоговый орган проанализирует финансовое состояние поручителя, удостоверится в отсутствии задолженности поручителя по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, а также в его платежеспособности. Договор поручительства подлежит регистрации в налоговом органе.

Если способом обеспечения заявителя является банковская гарантия, то напротив поля «Банковская гарантия» проставляется отметка.

При рассмотрении банковской гарантии налоговым органом проверяются обстоятельства, свидетельствующие о соответствии банка, выдавшего гарантию, перечню банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. Банковская гарантия подлежит регистрации в налоговом органе.

Первичные документы

Кроме заявления, в уполномоченный орган заинтересованным лицом представляются следующие документы:

  • справки банков об остатках денежных средств (драгметаллов) на всех счетах;
  • справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (драгметаллов) за каждый из шести месяцев, предшествующих подаче заявления;
  • справки банков о наличии или отсутствии у заявителя расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных;
  • перечень контрагентов-дебиторов с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами, и сроков их исполнения. Заявитель вправе предоставить аналогичную информацию об иных обязательствах и основаниях их возникновения;
  • документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита.

После отправки заявления необходимо загрузить подтверждающие документы и отправить их в налоговый орган.

Законодательство
Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@
Открыть мой документ