Реестр перевозочных документов (перевозка товаров)

1155116

Бланк: Реестр перевозочных документов (перевозка товаров через таможенную территорию РФ)
Скачать бланк
Образец: Реестр перевозочных документов (перевозка товаров через таможенную территорию РФ)
Образец заполнения

Кто должен подавать реестр

Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.

В каких случаях составляют реестр

Реестр составляют при осуществлении следующих операций:

  • 1) реализация работ (услуг) непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров транзитом через территорию России;
  • 2) реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке, вывозу) экспортируемых за пределы территории России товаров (продуктов переработки), а также услуг, связанных с такой перевозкой;
  • 3) реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров:
    • 3.1) вывозимых с территории России на территорию государства - члена ЕАЭС, и работ (услуг), непосредственно связанных с этим;
    • 3.2) перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства (не члена ЕАЭС);
    • 3.3) перемещаемых через территорию государства - члена ЕАЭС с территории иностранного государства (не члена ЕАЭС);
    • 3.4) перемещаемых с территории государства - члена ЕАЭС на территорию другого иностранного государства (в т.ч. члена ЕАЭС).

Срок подачи реестра

Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.

Какие разделы заполнять

Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.

Проверка реестра

Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Главная

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.

Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).

В поле «Налоговый период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.

Далее указывается код и название налогового органа, в который подается реестр.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В соответствующем поле указывается подписант.

Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то – «Уполномоченный представитель». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также в реестре указывается телефон и дата его составления.

Документы

Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения:

  • дата реализации или оказания работ (услуг);
  • номер перевозочного документа (заполняется серия и номер железнодорожной накладной);
  • стоимость работ (услуг) по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена;
  • наименование и код государства отправления и назначения товара;
  • наименование и код входной (выходной) железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой);
  • дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции или станции назначения, либо станции отправления;
  • регистрационный номер декларации на товары, по которой товары помещались под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита.

В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) на оказание услуг).

В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма стоимости работ (услуг) по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

Как проверить
Сверка с данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1. 
Налоговая база из реестра должна быть равна стр. 020 Раздела 4 НД по НДС по соответствующему коду операции (не соблюдается, если данный код присутствует в нескольких реестрах).
2. 
Код операции из реестра должен быть указан по стр. 010 Раздела 4 НД по НДС
Законодательство
Приказ ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@
Формат
Реестр перевозочных документов (перевозка товаров через таможенную территорию РФ)
Реестр перевозочных документов (перевозка товаров через таможенную территорию РФ) (сведения из документов)
Открыть мой документ