Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо пакета документов) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при реализации услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводом.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.
Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).
В поле «Налоговый период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
Далее указывается код и название налогового органа, в который подается реестр.
Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
В соответствующем поле указывается подписант.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то – «Уполномоченный представитель». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также в реестре указывается телефон и дата его составления.
Документы
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения.
В поле «Налоговая база» отражается налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена.
В отдельном поле выбирается признак: таможенное декларирование предусмотрено, либо не предусмотрено.
В том случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством, то заполняются следующие поля:
- номер и дата документа, подтверждающего факт оказания услуг (например, акт оказанных услуг), при отсутствии номера указывается «б/н»;
- номер договора на оказание услуг;
- наименование и адрес грузоотправителя;
- номера и даты маршрутных поручений (телеграмм);
- количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения;
- наименование пункта назначения и конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов.
В случае, когда таможенное декларирование предусмотрено, то указывается регистрационный номер полной таможенной декларации в соответствующем поле.
Далее заполняются сведения о виде транспортных средств и транспортных и (или) иных документах.
В поле «Транспорт» выбирается код вида транспортного средства, которым вывозились с территории России нефть и нефтепродукты.
В поле «Документ+» указываются виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, их номера и даты составления.
Указанные поля можно не заполнять, если в поле «Транспорт» выбран код трубопроводного транспорта.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, дата договора (контракта) на оказание услуг).
В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.