Кто должен подавать заявление
Организации при обращении за предоставлением налоговых льгот по транспортному и (или) земельному налогам за период, начиная с 2020 года.
Льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за периоды в течение 2020 года в случае ликвидации или реорганизации юридического лица заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями, т.е. посредством отражения в соответствующей налоговой декларации.
Срок подачи заявления
Срок для представления заявления НК РФ не установлен и определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Целесообразнее подавать заявление сразу же по окончании налогового периода, тем самым подтвердив право на льготу в течение всего налогового периода. Если заявление на 2021 год подать, например, 31 марта, то подтвержденным может считаться лишь период с января по март. В отношении отрезка времени с апреля по декабрь налоговый орган может отказать в льготе.
Проверка заявления
Когда все разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку. Как проверить отчет см. здесь.
Титульный лист
Титульный лист заявления заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
В поле «ИНН» указывается ИНН организации, а в поле «КПП» - КПП по месту нахождения транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых будут указаны в заявлении.
Допускается подача одного заявления в отношении нескольких объектов, даже если организации присвоены разные КПП по месту их нахождения (письмо ФНС России от 03.02.20 № БС-4-21/1599@). В данном случае на титульном листе отражается КПП, присвоенный по месту нахождения одного из этих объектов.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается заявление.
Организация может подавать заявление в любой территориальный налоговый орган по своему выбору: либо в налоговый орган по месту ее нахождения, либо - по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.
В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона заявителя или его представителя.
В соответствующем поле выбирается способ информирования организации о результатах рассмотрения заявления (лично, по почте или ТКС).
Также указывается подписант:
- «Руководитель» - если заявление подается налогоплательщиком,
- «Уполномоченный представитель» - если документ представляется законным или уполномоченным представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также на титульном листе автоматически указывается дата.
Раздел 1. Льготы по транспортному налогу
Раздел заполняется отдельно по каждому транспортному средству, по которому заявляется льгота.
В полях 5.1 - 5.3 отражаются сведения о транспортном средстве, в том числе:
- код вида транспортного средства. Например, код 01 указывается, если раздел заполняется в отношении легкового автомобиля;
- марка (модель) транспортного средства (при наличии);
- государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства.
В поле 5.4 указывается период действия льготы согласно документу, подтверждающему право на нее.
В поле 5.5 выбирается код льготы по транспортному налогу. Например, код 20210 отражается, если применяется региональная льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога.
В поле 5.6 отражаются сведения о законе субъекта РФ, предусматривающем налоговую льготу:
- дата принятия закона (поле 5.6.1);
- номер закона (поле 5.6.2).
В поле 5.6.3 указывается структурная единица такого закона субъекта РФ. Для каждой структурной единицы отведено по 4 знакоместа, которые заполняются в следующем порядке:
- с 1 по 4 - статья;
- с 5 по 8 - часть;
- с 9 по 12 - пункт;
- с 13 по 16 - подпункт;
- с 17 по 20 - абзац;
- с 21 по 24 - иное.
Данное поле заполняется слева направо и, если структурная единица имеет меньше 4 знаков или вообще отсутствует, в свободных знакоместах указываются нули.
Например, льгота установлена ст. 2 п. 3 пп. 15.1 закона субъекта РФ:
| 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 5 | . | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
При указании в поле 5.5 кодов налоговых льгот 30200 или 40300 поля 5.6.1 - 5.6.3 не заполняются.
В полях 5.7.1 - 5.7.5 отражаются сведения о документе, подтверждающем право на льготу, а именно:
- полное наименование документа;
- полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ;
- дата выдачи или подписания документа;
- период его действия;
- реквизиты документа: серия и (или) номер (при наличии).
Поля 5.7.1 - 5.7.5 можно заполнить дополнительно для представления сведений о нескольких документах, подтверждающих право на льготу.
Раздел 2. Льготы по земельному налогу
Раздел заполняется отдельно по каждому земельному участку, по которому заявляется льгота.
В поле 6.1 указывается кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена льгота.
В поле 6.2 отражается период действия льготы согласно документу, подтверждающему право на нее.
В поле 6.3 выбирается код льготы по земельному налогу.
В поле 6.4 отражаются сведения о нормативном правовом акте (НПА) представительного органа муниципального образования, федеральной территории «Сириус» по месту нахождения земельного участка, предусматривающем налоговую льготу:
- дата принятия НПА (поле 6.4.1);
- номер НПА, предусматривающего льготу (поле 6.4.2).
В поле 6.4.3 указывается структурная единица документа, в соответствии с которым предоставляется льгота. Данное поле заполняется по аналогии с полем 5.6.3.
При указании в поле 6.3 кодов налоговой льготы 3021110 - 3021198 и 3029000 поля 6.4.1 - 6.4.3 не заполняются.
Поля 6.5.1 - 6.5.5 заполняются по аналогии с полями 5.7.1 - 5.7.5 заявления.