Кто должен подавать
Международные компании, а также российские организации, получившие статус международной холдинговой компании (МХК).
Срок подачи
Не позднее 15 рабочих дней со дня регистрации международной компании в России.
Какие разделы заполнять
В состав отчета входит титульный лист и листы А, Б, В и Г. Титульный лист, листы А и Б заполняются в обязательном порядке, а листы В и Г- при наличии определенных оснований.
Проверка сведений
Когда сведения будут заполнены, необходимо провести их проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В титульном листе отражаются общие сведения об отчете: номер корректировки; код налогового органа, в который подаются сведения; ИНН и КПП, ОГРН международной компании или международной холдинговой компании (МХК), представляющей сведения.
Лист А. Сведения о контролирующем лице
В листе А отражаются сведения о лицах, контролирующих международную компанию либо МХК.
Если контролирующее лицо является иностранной организацией, то заполняется раздел А.1, в котором отражаются следующие сведения:
- цифровой уникальный номер, присваиваемый МК (МХК) самостоятельно, например, «ИО-00001»;
- полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции;
- цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ;
- регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
- код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
- полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).
Раздел А.2 заполняется в отношении контролирующего лица, которым выступает российская организация. В этом разделе отражаются:
- цифровой уникальный номер, присваиваемый МК (МХК) самостоятельно, например, «РО-00001»;
- полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;
- основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН);
- ИНН и КПП российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.
В случае, если контролирующим лицом признается физическое лицо, то сведения в отношении такого лица указываются в разделе А.3. В данном разделе указываются:
- цифровой уникальный номер, присваиваемый МК (МХК) самостоятельно, например, «ФЛ-00001»;
- ИНН в отношении физических лиц - граждан РФ;
- ФИО, пол, дата и место рождения, гражданство;
- цифровой код страны в отношении физических лиц - иностранных граждан;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица;
- код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии);
- код государства (территории) регистрации в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) (при наличии);
- адрес места жительства (в т.ч. почтовый индекс) в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) (при наличии);
- цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица в соответствии с ОКСМ.
Если контролирующими лицами международной компании признается несколько лиц, то в отношении каждого такого лица заполняется соответствующий раздел листа А.
Лист Б. Основания для признания лица контролирующим лицом МХК
В листе Б указывается информация, касающаяся оснований для признания лица контролирующим лицом.
Если сведения заполняются международной компанией, то выбираются код (коды) оснований: 201 - 205.
В поле «Доли участия (%)» указываются:
- доля прямого единоличного участия лица в международной компании, в том числе в случае, если единоличное участие лица является смешанным (прямым и косвенным). Доля указывается только при выборе кода основания «201». Если лицо не осуществляет прямого единоличного участия в международной компании, доля не указывается;
- доля косвенного единоличного участия лица в международной компании. Доля указывается только при выборе кода основания «202». Если лицо не осуществляет косвенного единоличного участия в международной компании, доля не указывается;
- общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия лица в международной компании, если такое участие смешанное. Доля указывается только при выборе кода основания «203». Если лицо не осуществляет смешанного участия в международной компании, доля не указывается;
- доля участия лица в международной компании совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми. Доля указывается только при выборе кода основания «204». Если лицо не осуществляет участия в международной компании совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми, доля не указывается;
- описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании.
Если на дату регистрации международной компании в порядке редомициляции совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц составляет не менее 75 % от совокупной доли прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц иностранной организации, являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года и (или) ставших таковыми в период с 1 марта 2022 года до даты регистрации этой международной компании в порядке редомициляции иностранной организации в результате наследования лиц, являвшихся контролирующими лицами этой иностранной организации в период до 1 марта 2022 года, то в соответствующем поле проставляется отметка.
Если сведения заполняются российской организацией, приобретающей статус международной холдинговой компании, то выбираются код (коды) оснований: 301 - 304.
В поле «Описание оснований» дается описание оснований для признания лица контролирующим лицом МХК.
Если на дату подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц составляет не менее 75 % от совокупной доли прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц организации, являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года и (или) ставших таковыми в период с 1 марта 2022 года до даты подачи такого заявления в результате наследования лиц, являвшихся контролирующими лицами этой организации в период до 1 марта 2022 года, то в соответствующем поле проставляется отметка. При этом совокупная доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц организации, являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года, должна составлять не менее 75 % уставного капитала этой организации по состоянию на указанную дату.
Лист Б заполняется отдельно в отношении каждого лица, указанного в разделах А.1, А.2 и А.3 листа А.
Лист В. Раскрытие порядка участия в МК (МХК)
Лист В заполняется в отношении контролирующего лица, которое принимает косвенное участие в международной компании или МХК. В нем последовательно указываются лица, через которые реализовано косвенное участие в международной компании (МХК) для каждой последовательности косвенного участия контролирующего лица.
В поле «Доля косвенного участия (%)» указывается сумма выраженных в процентах долей косвенного участия лица в МК (МХК) по всем последовательностям участия в данной международной компании.
В подразделе «Раскрытие участия в международной компании» указываются:
- номер последовательности косвенного участия контролирующего лица в МК (МХК), который присваивается самостоятельно. В случае, если последовательностей несколько, то в отношении каждой из них заполняется отдельно Лист В, в котором каждой последовательности присваивается свой номер, начиная с 1;
- выраженная в процентах доля косвенного участия лица в МК (МХК) по данной последовательности участия;
- все участники последовательности по порядку. Первым в последовательности указывается лицо - участник, в котором контролирующее лицо владеет долей прямого участия (в том числе иностранная структура без образования юридического лица), через которое реализовано косвенное участие в МК (МХК) в данной последовательности. Последним участником указывается МК (МХК), косвенное участие контролирующего лица в которой раскрывается.
В полях «Номер участника» указывается номер участника последовательности, который может принимать следующие значения:
- УИ-NNNNN в отношении иностранных организаций;
- УР-NNNNN в отношении российских участников;
- УС-NNNNN в отношении иностранных структур без образования юридического лица;
- в отношении последнего участника в последовательности: МК-00000 (МК), РК-00000 (МХК).
В полях «Доля прямого участия (в %)» указывается:
- в отношении первого участника последовательности - доля прямого участия контролирующего лица;
- в отношении каждого следующего участника последовательности - доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующем лице - участнике последовательности.
Поле «Доля косвенного участия (в %)» в отношении первого участника последовательности не заполняется, в отношении каждого следующего участника указывается доля косвенного участия контролирующего лица в каждом последующем лице - участнике последовательности.
Лист Г. Сведения об участниках последовательности косвенного участия
В листе Г отражаются сведения в отношении лиц, являющихся участниками последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании (МХК), указываемых в Листе В в поле «Номер участника».
Если участником последовательности является иностранная организация, то заполняется раздел Г.1, в котором отражаются сведения об этой иностранной организации:
- номер, присваиваемый в отношении каждого лица - участника последовательности;
- номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В;
- полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции;
- код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ;
- регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
- код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
- полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).
Раздел Г.2 заполняется в отношении участника, которым выступает российская организация. В данном разделе указываются:
- номер, присваиваемый в отношении каждого лица - участника последовательности;
- номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В;
- полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;
- основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН);
- ИНН и КПП российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.
В случае, если участником последовательности признается иностранная структура без образования юридического лица, то сведения в отношении такого участника указываются в разделе Г.3. В разделе указываются следующие сведения:
- номер, присваиваемый в отношении каждого лица - участника последовательности;
- номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В;
- организационная форма иностранной структуры (например, фонд, партнерство и др.);
- полное наименование иностранной структуры в русской и латинской транскрипции;
- дата учреждения иностранной структуры или дата ее регистрации в стране учреждения в случае, если осуществлялась регистрация иностранной структуры;
- код государства (территории) учреждения (регистрации) иностранной структуры;
- регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или его аналог;
- иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру (при наличии).