Кто должен сдавать отчет
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме акционерных обществ, применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Срок сдачи отчета
Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет состоит из 4 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.
Проверка отчета
Когда отчет о финансовых результатах будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В отчете о финансовых результатах НПФ указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации;
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- период (календарный год), за который составляется отчет;
- код налогового органа, в который представляется отчетность;
- наименование организации;
- код территории по ОКАТО;
- код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер;
- почтовый адрес НПФ;
- ФИО и должность руководителя организации;
- дата, на которую составляется отчет.
Отчет о финансовых результатах
Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В поле «Примечания» указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
В разделах отчета имеются поля «Вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».
В разделах I - IV отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов НПФ, порядок расчета которых представлен в таблице:
| Наименование показателя | Порядок расчета |
|---|---|
| Раздел I. Страховая деятельность по ОПС, НПО | |
| Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | стр. 3 = стр. 1 + стр. 2 |
| Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | стр. 6 = стр. 4 + стр. 5 |
| Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | стр. 12 = стр. 3 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + Вписываемые показатели |
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | стр. 14 = стр. 15 + стр. 16 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 17 = стр. 18 + стр. 19 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов | стр. 22 = стр. 23 + стр. 24 |
| Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности | стр. 28 = стр. 13 + стр. 14 + стр. 17 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + стр. 25 + стр. 26 + стр. 27 + Вписываемые показатели |
| Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности | стр. 29 = стр. 12 + стр. 28 |
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | |
| Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | стр. 36 = стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33 + стр. 34 + стр. 35 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | стр. 37 = стр. 29 + стр. 36 |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | стр. 38 = стр. 39 + стр. 40 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | стр. 42 = стр. 37 + стр. 38 + стр. 41 + Вписываемые показатели |
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 43 = стр. 44 + стр. 48 + стр. 51 + стр. 54 + стр. 57 + стр. 60 + стр. 61 |
| Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | стр. 44 = стр. 45 + стр. 46 + стр. 47 |
| Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 48 = стр. 49 + стр. 50 |
| Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | стр. 51 = стр. 52 + стр. 53 |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | стр. 54 = стр. 55 + стр. 56 |
| Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 57 = стр. 58 + стр. 59 |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 62 = стр. 63 + стр. 68 + стр. 73 + стр. 78 + стр. 79 |
| Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 63 = стр. 64 + стр. 65 + стр. 66 + стр. 67 |
| Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Стр. 68 = стр. 69 + стр. 70 + стр. 71 + стр. 72 |
| Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | стр. 73 = стр. 74 + стр. 75 + стр. 76 + стр. 77 |
| Итого прочий совокупный доход (убыток) за отчетный период | стр. 80 = стр. 43 + стр. 62 + Вписываемые показатели |
| Итого совокупный доход (убыток) за отчетный период | стр. 81 = стр. 42 + стр. 80 |
Примечания
Раздел предназначен для загрузки примечани, необходимых для расшифровки отдельных числовых показателей отчетс (при наличии).