Кто должен подавать сведения
Юридические лица, включенные ЦБ РФ в перечень респондентов .
Срок подачи сведений
Сведения подаются ежеквартально не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
Какие разделы заполнять
Форма сведений включает в себя титульный лист и раздел 1. Обязательным для заполнения всеми респондентами является титульный лист. Раздел 1 представляется при наличии соответствующих данных.
Проверка сведений
Когда сведения будут заполнены, необходимо провести их проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как отправить отчет см. здесь .
Организации могут загрузить заполненный отчет из файла или заполнить сведения в Excel, нажав на кнопку «Редактировать в приложении».
Титульный лист
В титульном листе организация-респондент отражает сведения о себе:
- коды, позволяющие идентифицировать респондента: ОГРН, ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКФС, ОКАТО, ОКОПФ;
- полное название отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами;
- адрес, указанный в ЕГРЮЛ, а также почтовый и фактический;
- ФИО лица, составившего отчет, его телефон и адрес электронной почты;
- факс, адрес электронной почты и официальный сайт респондента.
В графе «Вид Отчета» выбирается:
- «Данные нулевые» (код «00»), если раздел содержит только нулевые показатели;
- «Данные ненулевые» (код «01») при наличии в разделе ненулевых показателей.
Далее в соответствующем поле указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в отчет.
Также указывается дата составления отчета, ФИО и должность уполномоченного лица.
Раздел 1. Долговые обязательства респондента по договору финансовой аренды (лизинга) и (или) договору аренды, заключенному на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок
В данном разделе отражаются долговые обязательства респондента и его филиалов (представительств) отдельно по каждому субъекту РФ и по каждой единице имущества, находящегося у респондента в аренде.
В графе 1 указывается последовательная нумерация строк.
В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства) в рамках субъекта РФ.
В графах 3-4 отражается информация об арендодателе-нерезиденте:
- наименование арендодателя на английском языке (в случае отсутствия - наименование на русском языке или в латинской транслитерации);
- цифровой код страны регистрации арендодателя в соответствии с ОКСМ.
В графах 5-10 отражается информация о предмете договора аренды в соответствии с договором:
- наименование объекта договора аренды;
- код вида аренды: 1 - финансовая аренда (лизинг); 2 - аренда на срок свыше одного года (или на неопределенный срок);
- дата начала и окончания срока аренды;
- цифровой код валюты стоимости имущества по договору в соответствии с ОКВ;
- стоимость предмета договора аренды, находящегося у респондента в аренде в отчетном квартале. Стоимость приводится в валюте, указанной в графе 9.
В случае отсутствия в договоре аренды стоимости предмета договора или арендной платы за весь срок договора в графе 10 указывается стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском балансе респондента. Если из суммы стоимости предмета договора невозможно исключить проценты, в графе 32 отражается запись «Стоимость предмета договора аренды приведена с учетом процентов».
В графах 11-14 отражается информация о платежах по договору.
В графе 11 указывается годовая процентная ставка, установленная договором, за пользование взятым в аренду имуществом.
Если размеры платежей по договору установлены в фиксированных суммах, в графе 11 указывается код «ФС», а в графе 14 выбирается код «4» - «Другая периодичность» и даются пояснения в графе 32.
В графе 12 указывается код валюты погашения основного долга, который выбирается из классификатора валют (ОКВ).
В графах 13 и 14 выбирается один из кодов периодичности платежей по основному долгу (графа 13) и процентам (графа 14) согласно договору:
- «1» - ежемесячно;
- «2» - ежеквартально;
- «3» - ежегодно;
- «4» - другая периодичность (с указанием соответствующей периодичности в графе 32).
Значения показателей граф 15-31 отражаются в эквиваленте тысяч долларов США.
В графах 15, 20 и 25 указываются остатки обязательств респондента по платежам по состоянию на начало отчетного квартала, начало второго и третьего месяца отчетного квартала соответственно.
Данные графы 15 должны полностью совпадать с данными графы 30 (по соответствующей строке) за предыдущий квартал. В случае если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет за предыдущий квартал были внесены поправки, необходимо направить в ЦБ РФ исправленный отчет за предыдущий квартал.
В графах 16, 21 и 26 указывается размер обязательств, возникших в отношении предмета договора, взятого респондентом в аренду в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно.
В графах 17, 22 и 27 указываются операции по выплате основного долга, совершенные в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно (по договору лизинга) либо арендные платежи (по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок)).
В случае, если выплата по основному долгу и процентов осуществляется одним платежом и разделить указанный платеж на сумму основного долга и сумму процентов невозможно, такой платеж отражается в графах 17, 22 и 27 соответственно. При этом в графе 32 указывается комментарий: «Платеж по основному долгу приведен с учетом процентов».
В графах 18, 23 и 28 отражается переоценка в доллары США соответственно в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала обязательств, выраженных в иных валютах, включая переоценку в доллары США обязательств, выраженных в российских рублях.
Расчет значений показателей в графах 18, 23 и 28 осуществляется по остаточному методу:
графа 18 = графа 20 - графа 15 - графа 16 + графа 17 - графа 19
графа 23 = графа 25 - графа 20 - графа 21 + графа 22 - графа 24
графа 28 = графа 30 - графа 25 - графа 26 + графа 27 - графа 29
В графах 19, 24 и 29 указываются прочие изменения в обязательствах респондента в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно - изменение обязательства резидента в результате решения суда и другие изменения.
В графе 30 указывается остаток обязательств респондента по платежам по состоянию на конец отчетного квартала.
Для значений показателей по каждой строке отчета должны выполняться следующие равенства:
графа 20 = графа 15 + графа 16 - графа 17 + графа 18 + графа 19
графа 25 = графа 20 + графа 21 - графа 22 + графа 23 + графа 24
графа 30 = графа 25 + графа 26 - графа 27 + графа 28 + графа 29
В графе 31 указывается сумма процентов по договорам аренды, выплаченных респондентом в отчетном квартале. В случае если арендные платежи не предусматривают выплаты процентов, указывается «0».
В графе 32 отражаются дополнительные пояснения к отдельным показателям отчета.