Кто должен подавать расчет
Организации и ИП, признаваемые пользователями недр, имеющие лицензию на право пользования участком недр или заключившие соглашение о разделе продукции.
Представление расчетов регулярных платежей осуществляется недропользователем с даты государственной регистрации выданной ему лицензии и за весь период ее действия независимо от того, проводятся фактически соответствующие данной лицензии работы на предоставленном в пользование участке недр или нет.
Срок подачи расчета
Расчет подается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е.:
- за I квартал - не позже 30 апреля;
- за II квартал - не позже 31 июля;
- за III квартал - не позже 31октября;
- за IV квартал - не позже 31 января.
Если последний срок подачи расчета приходится на выходной или праздничный день, подать расчет можно в ближайший за ним рабочий день.
Проверка расчета
Когда все необходимые разделы расчета будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В титульном листе отражаются следующие сведения:
- код и название налогового органа, в который представляется расчет;
- ИНН и КПП (при наличии) пользователя недр.
В поле «Период» выбирается отчетный период и указывается календарный год, за который представляется расчет.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за отчетный период автоматически проставляется «0», в уточненном необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Место нахождения (учета)» выбирается соответствующее место представления расчета. Например, при подаче расчета ИП выбирается «по месту жительства индивидуального предпринимателя» и т.д.
В соответствующих полях указываются ОГРН (для организаций), дата составления расчета, ФИО и ИНН руководителя и главного бухгалтера организации, подписант отчета.
Раздел 1. Сумма регулярного платежа за пользование недрами, подлежащая уплате
Раздел 1 заполняется всеми недропользователями по одному или нескольким участкам на основании данных, отраженных в разделах 2.1 и (или) 2.2.
Поле «Наименование соглашения о разделе продукции (при наличии СРП)» заполняется организациями, заключившими соглашение о разделе продукции (СРП). В этом случае в поле указывается наименование соглашения.
В отношении участков, предоставленных в пользование не на условиях СРП, данное поле не заполняется.
Далее в разделе указываются:
- КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление суммы регулярного платежа;
- ОКТМО, на территории которого происходит уплата регулярного платежа по соответствующим лицензионным участкам недр;
- сумма регулярного платежа, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается так:
Сумма к уплате в бюджет = ∑ стр. 120 разд. 2.1 + ∑ стр. 110 разд. 2.2 по соответствующим кодам КБК и ОКТМО
Раздел 2.1. Расчет регулярных платежей поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых
Раздел 2.1 предназначен для пользователей недр, осуществляющих поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых. Раздел заполняется отдельно по каждому участку недр, находящемуся в пользовании у организации или ИП на территории, подведомственной налоговому органу, в который подается расчет.
По строкам 010-040 указываются код и вид полезного ископаемого, код и вид деятельности (или этап работ) на участке недр.
В строках 050-060 выбираются КБК и ОКТМО, в соответствии с которыми производится уплата регулярного платежа.
По строке 070 указываются реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на право пользования участком недр.
По строкам 080-090 указывается общая и облагаемая площадь лицензионного участка.
Облагаемая площадь лицензионного участка при проведении работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых определяется как значение по строке 080, уменьшенное на площадь территории открытых месторождений и площадь возвращенной части лицензионного участка. При этом площадь возвращенной части определяется на основании изменений к лицензии на право пользования недрами или решения территориального органа Министерства природных ресурсов РФ, принятых по заявлению пользователя недр.
Облагаемая площадь участка недр для исчисления регулярных платежей за разведку полезных ископаемых определяется как площадь участка недр, на которой запасы соответствующего полезного ископаемого (за исключением площади горного отвода и (или) горных отводов) установлены и учтены Государственным балансом запасов.
По строке 100 указывается ставка регулярных платежей по конкретному участку недр.
По строке 110 указывается годовая сумма регулярных платежей, которая рассчитывается по формуле:
стр. 110 = стр. 090 * стр. 100
По строке 120 указывается сумма, подлежащая уплате ежеквартально, определяемая как ¼ от значения строки 110.
стр. 120 = стр. 110 / 4
Раздел 2.2. Расчет регулярных платежей при строительстве и эксплуатации подземных сооружений
Данный раздел заполняется, если организация или ИП занимаются строительством и эксплуатацией подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых. Он также заполняется отдельно по каждому участку недр, находящемуся в пользовании у организации или ИП.
По строкам 010-020 указываются код и вид деятельности на участке недр.
По строке 030 отражается КБК, по которому перечисляется регулярный платеж.
По строке 040 указывается код ОКТМО по месту перечисления платежв за данный участок.
По строке 050 указываются реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на право пользования участком недр.
По строкам 060 и 070 указываются единица измерения количества полезного ископаемого, подлежащего хранению, и код единицы измерения.
По строке 080 отражается количество полезного ископаемого, подлежащего хранению, указанного в проектной документации на строительство и эксплуатацию подземного сооружения.
По строке 090 указывается ставка регулярного платежа за пользование недрами по участку.
По строке 100 указывается годовая сумма регулярных платежей, которая рассчитывается по формуле:
стр. 100 = стр. 080 * стр. 090
По строке 110 указывается сумма, подлежащая уплате ежеквартально, определяемая как ¼ от значения строки 100.
стр. 110 = стр. 100 / 4
Первичные документы
Данный раздел предназначен для загрузки и отправки подтверждающих документов (например, лицензия на право пользования участком недр).