Кто должен подавать декларацию
Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Срок подачи декларации
Декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (налоговый период – календарный месяц).
Если срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Проверка налоговой декларации
Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
- Титульный лист
- Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- Раздел 2. Расчет суммы налога
- Раздел 2.1. Сумма исчисленного налога
- Раздел 2.2. Расчет налога по игровым столам
- Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период
- Раздел 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период
Титульный лист
В титульном листе указываются следующие сведения:
- код налогового органа, в который подается декларация;
- ИНН налогоплательщика;
- код по месту нахождения (учета) налогоплательщика. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
Поле «Период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по данному налогу является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06», за июль – «07» и т.д. Также в данном поле отражается календарный год, за налоговый период которого представлена декларация.
Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются (ликвидируются).
В соответствующих полях отражаются номер телефона налогоплательщика и дата составления декларации.
Также в титульном листе указывается подписант:
- руководитель - если документ представлен налогоплательщиком;
- уполномоченный представитель - если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделе 2.1.
По строке 010 автоматически указывается код бюджетной классификации, по которому происходит зачисление налога на игорный бизнес.
По строке 020 указывается код по ОКТМО в соответствии с местом постановки налогоплательщика на налоговый учет.
По строке 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и рассчитанная по формуле:
стр. 030 = (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) гр. 4 раздел 2.1
Раздел 2. Расчет суммы налога
Раздел предназначен для определения суммы налога в разрезе объектов налогообложения и заполняется автоматически на основе данных разделов 2.2 и 3.
По строке 020 автоматически рассчитывается общее количество объектов, подлежащих налогообложению:
- игровые столы:
стр. 020 = ∑ стр. 040 по всем разделам 2.2
стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060)
стр. 020 = (стр. 010 + стр. 020 + стр. 040) раздел 3
стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040)
По строке 030 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по ставкам, установленным в соответствии со ст. 369 НК РФ:
стр. 030 = ∑ стр. 050 по всем разделам 2.2
стр. 030 = стр. 020 раздел 2 - (стр. 040 + стр. 050) раздел 3
По строке 040 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в соответствии с п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:
стр. 040 = ∑ стр. 060 по всем разделам 2.2
стр. 040 = (стр. 040 + стр. 050) раздел 3
По строке 050 автоматически рассчитывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставкам, установленным в соответствии со ст. 369 и абзацем 2 п. 1 ст. 370 НК РФ:
стр. 050 = ∑ стр. 070 по всем разделам 2.2
По строке 060 автоматически рассчитывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в соответствии со ст. 369 и абзацем 2 п. 1, п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:
стр. 060 = ∑ стр. 080 по всем разделам 2.2
Раздел 2.1. Сумма исчисленного налога
В данном разделе осуществляется расчет суммы налога по объектам, подлежащим налогообложению.
В графе 3 строк 080 - 140 указываются налоговые ставки, установленные законами субъектов Российской Федерации с учетом п. 1 ст. 369 НК РФ.
Если законом субъекта Российской Федерации ставки не установлены, то их применяют в размерах, указанных в п. 2 ст. 369 НК РФ.
В графе 4 строк 070 – 140 автоматически указывается сумма исчисленного налога по соответствующим объектам налогообложения:
стр. 070 = ∑ стр. 090 по всем разделам 2.2
стр. 080 = стр. 080 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 080 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
стр. 090 = стр. 090 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 090 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
стр. 100 = стр. 100 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 100 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
стр. 110 = стр. 110 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 110 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
стр. 120 = стр. 120 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 120 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
стр. 130 = стр. 130 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 130 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
стр. 140 = стр. 140 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 140 гр. 3 * стр. 040 раздел 2
Раздел 2.2. Расчет налога по игровым столам
Раздел предназначен только для владельцев игровых столов и заполняется на основании данных раздела 3.1.
По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.
При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 2.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.
По строке 020 указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации с учетом п. 1 ст. 369 НК РФ.
Если законом субъекта Российской Федерации ставка не установлена, то ее применяют в размерах, указанных в п. 2 ст. 369 НК РФ.
По строке 030 автоматически исчисляется налоговая ставка с учетом количества игровых полей на игровом столе:
стр. 030 = стр. 010 * стр. 020
По строке 040 автоматически указывается общее число игровых столов, имеющих количество игровых полей, отраженное в строке 010:
стр. 040 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 050) раздел 3.1
По строке 050 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная ст. 369 НК РФ:
стр. 050 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 = 1
По строке 060 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:
стр. 060 = (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 = 1
По строке 070 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная ст. 369 и абзацем 2 п. 1 ст. 370 НК РФ:
стр. 070 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 > 1
По строке 080 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной абзацем 2 п. 1, п. 3 и 4 ст. 370 НК РФ:
стр. 080 = (стр. 050 + стр. 060) раздел 3.1, если стр. 010 > 1
По строке 090 автоматически исчисляется сумма налога по игровым столам:
стр. 090 = стр. 050 * стр. 020 + стр. 060 * 1/2 стр. 020, если стр. 010 = 1
стр. 090 = стр. 070 * стр. 030 + стр. 080 * 1/2 стр. 030, если стр. 010 > 1
Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период
В разделе 3 отражается поступление и выбытие объектов налогообложения в течение месяца:
- по строке 010 – количество объектов на начало месяца;
- по строке 020 – количество установленных объектов до 15 числа месяца;
- по строке 030 – количество выбывших объектов после 15 числа месяца;
- по строке 040 - количество установленных объектов после 15 числа месяца;
- по строке 050 - количество выбывших объектов до 15 числа месяца;
- по строке 060 - количество объектов на конец месяца. Строка 060 заполняется автоматически и рассчитывается так:
стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 + стр. 040 – стр. 050
По игровым столам раздел заполняется автоматически на основе данных раздела 3.1.
Раздел 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период
Раздел предназначен только для владельцев игровых столов.
По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.
При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей раздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.
По строкам 020 – 070 указывается движение игровых столов в течение месяца:
- по строке 020 – количество игровых столов на начало месяца;
- по строке 030 – количество установленных столов до 15 числа месяца;
- по строке 040 – количество выбывших столов после 15 числа месяца;
- по строке 050 - количество установленных столов после 15 числа месяца;
- по строке 060 - количество выбывших столов до 15 числа месяца;
- по строке 070 - количество игровых столов на конец месяца. Строка 070 заполняется автоматически и рассчитывается так:
стр. 070 = стр. 020 + стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 060