Кто должен подавать реестр
Налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям (вместо пакета документов).
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при осуществлении следующих операций:
- реализация работ (услуг), которые связаны с товарами, помещенными под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
- реализация работ (услуг) по транспортировке нефти и нефтепродуктов;
- реализация работ (услуг) по переработке иностранных товаров, ввезенных для переработки на таможенной территории;
- реализация работ (услуг), непосредственно связанных с транзитной перевозкой товаров через территорию РФ.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.
Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).
В поле «Налоговый период» выбирается период, аналогичный периоду, указанному в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
В поле «Госорган» отражается код и название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то - «Уполномоченный представитель». При этом указывается ФИО руководителя, в случае подачи реестра представителем - ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также в реестре указывается телефон и дата составления.
Документы
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр, и указания следующих сведений:
- порядковый номер операции;
- регистрационный номер декларации на товары по соответствующей операции;
- налоговая база по операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции, за исключением сведений, ранее указанных в реестре.
В отдельном поле автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данное значение формируется по коду операции и должно соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.