Действующий формат (с 18.04.24) Версия 5.03

Запрос о предоставлении мотивированного мнения

1110305

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Образец: Запрос о предоставлении мотивированного мнения
Образец заполнения

Кто представляет

Организации - участники налогового мониторинга, для получения мотивированного мнения (разъяснений) налогового органа в отношении сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также иных фактов хозяйственной жизни.

Срок подачи

Не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в котором были совершены сделки (операции).

Проверка информации

Когда информация будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Главная

В титульном листе указывается информация общего характера:

  • ИНН и КПП организации, направляющей запрос;
  • год проведения налогового мониторинга (поле «Налоговый период»);
  • наименование и код налогового органа, в который направляется запрос;
  • номер запроса;
  • признак вопроса, по которому требуется предоставление мотивированного мнения налогового органа (например, при подаче запроса по вопросу правильности исчисления налога выбирается «1» и т.д.);
  • основной вид экономической деятельности по ОКВЭД;
  • вид налога, сбора или страховых взносов (например, при выборе НДС указывается код «012101»);
  • признак и вид сделки (например, если запрос в отношении планируемой сделки, указывается код «1» и т.д.);
  • краткое изложение сути запроса;
  • позиция организации по указанному вопросу;

В соответствующих полях указывается подписант отчета и его должность, а также дата формирования запроса.

Сделки

В данном разделе дается полная характеристика сделки (операции).

В соответствующих полях отражаются деловая цель и основные условия сделки. Указываются объективные и разумные экономические причины и условия заключения сделки (операции).

Также указываются права и обязанности и сроки исполнения обязательств согласно договору.

В поле «Прочее» указываются способы обеспечения обязательств (штрафы, пени, неустойки), гарантийные обязательства сторон сделки; место доставки товара, выполнения работы или оказания услуги, сведения о сроках и способах осуществления платежей и т.п.

В подразделе «Контрагенты» указывается информация о контрагентах по сделке:

  • тип контрагента: российская организация; иностранная организация; физическое лицо;
  • наименование российской организации, ее ИНН и КПП, адрес местонахождения, основной вид ее деятельности, характер взаимоотношений;
  • наименование иностранной организации (в латинской транскрипции), регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации), адрес в стране регистрации (инкорпорации), код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется), характер взаимоотношений;
  • ФИО физического лица, ИНН, дата рождения, код страны (для иностранного гражданина), характер взаимоотношений.

Если контрагенты и участник налогового мониторинга взаимозависимы, то в соответствующем поле проставляется отметка и указывается характер взаимозависимости, доля прямого и/или косвенного участия, прочая информация.

Приложения

Раздел предназначен для загрузки документов, подтверждающих информацию, указанную в запросе.

Подраздел «Скан-образы» необходим для загрузки документов, представленных в виде скан-образа.

Допускается загрузка вложений с расширением файла xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, jpeg, tif или tiff.

В поле «Наименование» указываются наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа.

В подраздел «Xml-файлы» загружаются документы, представленные только в виде xml-файла.

В поле «Наименование» указываются наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа.

Законодательство
Приказ ФНС России от 22.01.2024 N ЕД-7-23/53@
Формат
Открыть мой документ