Кто представляет
Организации - участники налогового мониторинга, для получения мотивированного мнения (разъяснений) налогового органа в отношении сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также иных фактов хозяйственной жизни.
Срок подачи
Не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в котором были совершены сделки (операции).
Проверка информации
Когда информация будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В титульном листе указывается информация общего характера:
- ИНН и КПП организации, направляющей запрос;
- год проведения налогового мониторинга (поле «Налоговый период»);
- наименование и код налогового органа, в который направляется запрос;
- номер запроса;
- признак вопроса, по которому требуется предоставление мотивированного мнения налогового органа (например, при подаче запроса по вопросу правильности исчисления налога выбирается «1» и т.д.);
- основной вид экономической деятельности по ОКВЭД;
- вид налога, сбора или страховых взносов (например, при выборе НДС указывается код «012101»);
- признак и вид сделки (например, если запрос в отношении планируемой сделки, указывается код «1» и т.д.);
- краткое изложение сути запроса;
- позиция организации по указанному вопросу;
В соответствующих полях указывается подписант отчета и его должность, а также дата формирования запроса.
Сделки
В данном разделе дается полная характеристика сделки (операции).
В соответствующих полях отражаются деловая цель и основные условия сделки. Указываются объективные и разумные экономические причины и условия заключения сделки (операции).
Также указываются права и обязанности и сроки исполнения обязательств согласно договору.
В поле «Прочее» указываются способы обеспечения обязательств (штрафы, пени, неустойки), гарантийные обязательства сторон сделки; место доставки товара, выполнения работы или оказания услуги, сведения о сроках и способах осуществления платежей и т.п.
В подразделе «Контрагенты» указывается информация о контрагентах по сделке:
- тип контрагента: российская организация; иностранная организация; физическое лицо;
- наименование российской организации, ее ИНН и КПП, адрес местонахождения, основной вид ее деятельности, характер взаимоотношений;
- наименование иностранной организации (в латинской транскрипции), регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации), адрес в стране регистрации (инкорпорации), код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется), характер взаимоотношений;
- ФИО физического лица, ИНН, дата рождения, код страны (для иностранного гражданина), характер взаимоотношений.
Если контрагенты и участник налогового мониторинга взаимозависимы, то в соответствующем поле проставляется отметка и указывается характер взаимозависимости, доля прямого и/или косвенного участия, прочая информация.
Приложения
Раздел предназначен для загрузки документов, подтверждающих информацию, указанную в запросе.
Подраздел «Скан-образы» необходим для загрузки документов, представленных в виде скан-образа.
Допускается загрузка вложений с расширением файла xls, xlsx, doc, docx, pdf, jpg, jpeg, tif или tiff.
В поле «Наименование» указываются наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа.
В подраздел «Xml-файлы» загружаются документы, представленные только в виде xml-файла.
В поле «Наименование» указываются наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа.