Реестр документов (транспортировка природного газа)

1155121

Общие сведения
Как заполнить
Как проверить
Законодательство
Формат
Бланк: Реестр документов (транспортировка природного газа)
Скачать бланк
Образец: Реестр документов (транспортировка природного газа)
Образец заполнения

Кто должен подавать реестр

Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.

В каких случаях составляют реестр

Реестр составляют при реализации услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию России) природного газа трубопроводом.

Реестр применяется только в том случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза или не производится.

Срок подачи реестра

Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.

Какие разделы заполнять

Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.

Проверка реестра

Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Главная

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.

Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).

В поле «Налоговый период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.

Далее указывается код и название налогового органа, в который подается реестр.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «НД по НДС» указывается имя файла (без расширения) ранее представленной декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.

Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то – «Уполномоченный представитель». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе реестра указывается телефон и дата его составления.

Документы

Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается код, и указываются следующие сведения:

  • порядковый номер операции по реализации услуг;
  • номер и дата документа, подтверждающего факт оказания услуг (например, коммерческий акт или акт сдачи-приемки услуг), при отсутствии номера указывается «б/н»;
  • налоговая база по соответствующей операции;
  • номер и дата договора на оказание услуг, при отсутствии номера указывается «б/н»;
  • фактическая дата оказания услуги;
  • стоимость услуг транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения;
  • код валюты договора, который выбирается из справочника;
  • объем транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения;
  • объем товарно-транспортных работ (ТТР) по маршруту транспортировки природного газа;
  • в качестве примечания указывается иная информация, относящаяся к операции.

В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

Как проверить
Сверка с данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1.
Налоговая база из реестра должна быть равна стр. 020 Раздела 4 НД по НДС по соответствующему коду операции (не соблюдается, если данный код присутствует в нескольких реестрах).
2.
Код операции из реестра должен быть указан по стр. 010 Раздела 4 НД по НДС.
Законодательство
Приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@
Формат
Реестр документов (транспортировка природного газа)
Реестр документов (транспортировка природного газа) (сведения из документов)
Открыть мой документ