Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо пакета документов) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по отдельным операциям.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при вывозе припасов.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.
Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).
В поле «Налоговый период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
Далее указывается код и название налогового органа, в который подается реестр.
Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
В соответствующем поле указывается подписант.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то – «Уполномоченный представитель». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также в реестре указывается телефон и дата его составления.
Документы
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается код, и указываются следующие сведения.
В поле «Налоговая база» отражается налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена.
В поле «Признак ТД» выбирается: либо декларирование предусмотрено, либо не предусмотрено.
В том случае, если таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством, то заполняется поле «№ ТД».
В поле «Транспорт» выбирается код вида транспорта, которым вывозились припасы.
В поле «Отметка о вывозе» указывается дата вывоза припасов с таможенной территории ЕАЭС и (или) за пределы территории Российской Федерации.
В поле «Контракт +» указываются сведения о договоре (контракте): номер и дата заключения.
Если при таможенном декларировании припасов в качестве таможенной декларации используются транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы, то обязательно заполняют поле: «Транспортные документы». В нем указывают виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов, их номера (в случае отсутствия номера указывается «б/н») и даты составления.
В поле «Судно» указывается название воздушного, морского судна или судна смешанного плавания, которым вывозились припасы.
В поле «Товары» в соответствующих полях выбираются коды товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, и указывается количество топлива и горюче-смазочных материалов.
В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.