Кто должен подавать реестр
Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.
В каких случаях составляют реестр
Реестр составляют при реализации услуг по международной перевозке товаров воздушным транспортом, а также транспортно-экспедиционных услуг.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.
Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).
В поле «Налоговый период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
Далее указывается код и название налогового органа, в который подается реестр.
Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
В соответствующем поле указывается подписант.
Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то – «Уполномоченный представитель». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.
Также в реестре указывается телефон и дата его составления.
Документы
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения.
В поле «Документ» указывается номер документа (например, международной авиационной грузовой накладной), подтверждающего вывоз (ввоз) товаров за пределы Российской Федерации воздушным транспортом.
В поле «Налоговая база» отражается налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена.
Далее в реестре отдельно отражаются сведения об отправителе, получателе и агенте авиакомпании:
- их наименования и ИНН (при наличии в накладной);
- адреса их местоположения (страна, регион, город, улица, номер дома).
Затем указываются сведения о маршруте:
- код страны аэропорта отправления грузов;
- код страны аэропорта назначения грузов.
В поле «Рейс» указываются следующие данные:
- наименование и код аэропорта отправления определенных рейсов в составе маршрута;
- наименование и код аэропорта назначения определенных рейсов в составе маршрута;
- номера и даты рейсов.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) на оказание услуг).
В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.