Действующий формат (с 01.01.24) Версия 5.18

3-НДФЛ

1151020

Общие сведения
Частые вопросы
Как заполнить
Как проверить
Законодательство
Формат
Бланк: 3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц
Скачать бланк
Образец: 3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц
Образец заполнения

Кто должен подавать декларацию

Физические лица в следующих случаях:

  • если они являются ИП на общей системе налогообложения;
  • если они занимаются частной практикой (например, частные врачи, адвокаты, нотариусы и др.);
  • при получении доходов от продажи своего имущества, от выигрыша в лотерею и т.п.;
  • при получении доходов от источников за пределами России;
  • при желании получить налоговые вычеты, не предоставленные налоговыми агентами (стандартные, социальные, имущественные и т.д.) и др.

Срок подачи декларации

Декларация подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период – календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию за 2023 год нужно сдать в срок не позднее 2 мая 2024 года.

Какие разделы заполнять

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения - по необходимости.

Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:

Наименование разделаКто заполняетЧто отражается
Приложение к разделу 1Физические лицаСумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату
Приложение 1Физические лицаДоходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2Физические лица – налоговые резиденты РФ*Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3ИП и лица, занимающиеся частной практикойДоходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4Физические лицаДоходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5Физические лица – налоговые резиденты РФ*
(в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8Физические лицаДоходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчет к приложению 1Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г.
Расчет к приложению 5Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

* - Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

Проверка декларации

Когда декларация будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Частые вопросы
На основании каких документов предоставляются налоговые вычеты?
Каковы особенности заполнения декларации при осуществлении определенных операций?
Как рассчитать автоматически данные в разделах 1 и 2?
Как заполнить

Заполнение декларации происходит в следующем порядке. Сначала заполняются необходимые приложения и расчеты к ним. Затем на основании сведений из приложений заполняют раздел 2, а потом раздел 1 и приложение к нему.

Главная

В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В поле «Налоговый период» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Госорган» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

  • ИНН;
  • номер контактного телефона;
  • код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
  • код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
  • сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ;
  • дата рождения.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

Также на титульном листе указывается подписант и дата.

Раздел 1. Сумма налога

Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

В подразделе 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате либо возврату из бюджета (без учета авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Подраздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.

В зависимости от итогового результата расчетов по-разному будут заполняться строки 020-050 раздела 1.

Код строкиРезультат расчетов
Уплата (доплата) налога в бюджетВозврат налога из бюджетаОтсутствие налога к уплате (доплате) или к возврату
020КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджетКБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджетаКБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета
030ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налогаОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета.

Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах физического лица

ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица
040Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджетУказывается нольУказывается ноль
050Указывается нольИтоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджетаУказывается ноль

Подраздел 2 заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.

В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.

По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.

По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.

Приложение к разделу 1. Заявление о возврате суммы ЕНС

Приложение к разделу 1 заполняется, чтобы вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ.

В нем указываются сумма налога, подлежащая возврату и реквизиты счета налогоплательщика, на который будут возвращены средства:

  • код вида счета: «02» - текущий счет или «07» - счет по вкладам (депозитам);
  • БИК банка, в котором открыт счет;
  • номер счета.

Раздел 2. Налоговая база

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1-8.

По строке 001 указывается код соответствующего вида дохода.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк:

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 120 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строки 080 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

  • для кодов видов доходов «07» - «14», «17» и «18»:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7

  • для кода вида дохода «03»:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».

Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063

По строке 061 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 13% в отношении доходов с кодами «01» - «16».

Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может превышать 5 млн. руб.

По строке 062 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%

стр. 062 = стр. 060 – стр. 061

По строке 063 отражается сумма иных налоговых баз в отношении доходов с кодами «17» - «25».

стр. 063 = стр. 060

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая рассчитывается так:

  • для кодов видов доходов с «01» по «16»:

стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100

  • для кодов видов доходов с «17» по «25»:

стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода.

По строке 081 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» - «16».

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»). Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора в отношении доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей или сумма по налога на прибыль, подлежащие зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в отношении доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, заполняется только в отношении доходов с кодом «01».

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки (по соответствующим кодам видов доходов) рассчитывается так:

стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (для доходов с кодами «07» или «20»). При этом значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.

В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.

По строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 приложения 5 и (или) строк 121, 131 приложения 7.

Приложение 1. Доходы от источников в РФ

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Данное приложение не заполняется в отношении доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

  • по строке 010 - код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
  • налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»);
  • наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
  • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами РФ

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации и коду вида дохода.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+» и ввести необходимые сведения:

  • код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
  • код страны зачисления выплаты (выбирается из классификатора стран мира);
  • наименование источника выплаты дохода;
  • код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В строке 031 выбирается код вида соответствующего дохода.

По строке 032 в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК.

По строке 040 указывается дата получения дохода.

По строке 041 указывается налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»).

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 отражается сумма дохода в пересчете на рубли:

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 080 указывается сумма дохода, освобождаемого от налогообложения, к которой относятся:

  • доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации;
  • доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК;
  • доходы, полученные от КИК в результате распределения прибыли этой компании.

По строке 090 выбирается код вида освобождения от налогообложения.

По строке 100 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 110 указывается дата уплаты налога.

По строке 120 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 130 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 140 рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

По строке 150 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли КИК в соответствии с российским законодательством.

По строке 160 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

Сумма налога по строке 160 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 170 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 140 и 150, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 160.

Строка 170 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Приложение 3. Доходы от предпринимательской деятельности

Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Строки 010-100 заполняются отдельно по каждому виду деятельности.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному в строке 010 виду деятельности.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:

стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

В строках 041-044 эти расходы расшифровываются:

  • материальные расходы (строка 041);
  • амортизация (строка 042);
  • расходы на оплату труда (строка 043);
  • прочие расходы (строка 044).

В случае если ИП не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.

По строке 050 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 060 указывается сумма профессионального налогового вычета, рассчитанная по фактическим расходам или в случае отсутствия документально подтвержденных расходов в пределах норматива (в размере 20% от суммы дохода):

стр. 060 = ∑ стр. 040, при условии, что стр. 040 > 0 или

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

По строке 070 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют только главы крестьянского (фермерского) хозяйства и указывают в ней год его регистрации.

По строкам 090-100 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога в случае применения цен, не соответствующих рыночным в сделках с взаимозависимыми лицами.

Строки 110-150 заполняются на основе сведений, указанных в приложениях 1-2:

  • в строке 110 выбирается код источника дохода;
  • в строках 120-130 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
  • в строке 140 отражается сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива;
  • в строке 150 рассчитывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету:

стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

Расчет авансовых платежей, исчисляемых ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой, также отражается в приложении 3.

В строках 160-202 указываются следующие показатели (нарастающим итогом):

  • в строках 160-162 - доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в строках 170-172 и 180-182 - суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в строках 190-192 - налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в строках 200-202 - суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Приложение 4. Необлагаемые доходы

Приложение 4 заполняется физическими лицами при получении доходов, не подлежащих налогообложению.

По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.

По строкам 020-090 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др.). При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.

По строке 100 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.

По строке 110 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.

По строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

Значение строки 120 переносится в строку 020 раздела 2.

Приложение 5. Налоговые вычеты

Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами.

В строках 010-080 приложения приводится расчет стандартных вычетов.

По строке 010 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого отдельным категориям граждан (например, чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. ежемесячно:

стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

По строке 020 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого некоторым категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. ежемесячно:

стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

По строкам 030-060 отражаются суммы стандартных вычетов на детей:

  • в строке 030 – вычет на ребенка родителям (усыновителям);
  • в строке 040 – вычет на ребенка единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя;
  • в строке 050 - вычет родителям (усыновителям) на ребенка-инвалида;
  • в строке 060 - вычет на ребенка-инвалида единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя.

По строке 070 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами (на основании справок о доходах физических лиц). При этом значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010-060.

В строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных вычетов:

стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070

Перечень документов, подтверждающих стандартные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 090-120 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение 120000 руб.

По строке 090 указывается сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительные цели. При этом вычет не должен превышать 25 (30) % дохода гражданина, полученного в налоговом периоде, т.е.:

стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100

По строке 100 отражается сумма социального вычета в размере расходов, направленных на обучение детей по очной форме, но не более 50000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.

Если обучение ребенка производилось за счет средств материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

По строке 110 указывается сумма социального вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение.

В строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов:

стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

В строках 130-190 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение 120000 руб.

По строке 130 указываются расходы человека на собственное обучение и (или) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

По строке 140 отражаются суммы, израсходованные на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения).

По строке 141 указываются суммы, уплаченные в налоговом периоде за лекарства, назначенные врачом (при наличии рецепта).

По строке 150 отражаются расходы на добровольное страхование жизни (при условии, что договор заключен на срок не менее 5 лет).

По строке 160 отражаются расходы в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию. Эта строка автоматически заполняется на основе данных расчета к приложению 5:

стр. 160 = стр. 080 Расчет к прил. 5

По строке 170 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.

По строке 171 отражаются суммы, уплаченные в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги.

В строке 180 автоматически рассчитывается сумма социальных вычетов:

стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 171, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.

По строке 181 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами. При этом значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130-160.

В строке 190 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов, указанных в строках 090-181:

стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181

Перечень документов, подтверждающих социальные налоговые вычеты см. здесь.

В строке 200 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных и социальных вычетов:

стр. 200 = стр. 080 + стр. 190

В строках 210-230 отражается расчет инвестиционных налоговых вычетов.

По строке 210 указывается сумма инвестиционного вычета в размере денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Значение строки 210 не может превышать 400000 руб.

По строке 220 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в предшествующих налоговых периодах и подлежащая восстановлению (в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения установленного срока).

По строке 230 указывается сумма инвестиционного вычета, предоставленного в упрощенном порядке.

Приложение 6. Налоговые вычеты при продаже имущества

Приложение 6 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами при получении доходов от продажи имущества.

В строках 010-040 производится расчет имущественного налогового вычета при получении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них.

Если физическое лицо для уменьшения доходов от продажи недвижимости применяет имущественный вычет в переделах 1000000 руб., заполняются строки 010 и 030.

В случае уменьшения доходов от продажи на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.

По строке 010 указывается доход, полученный от продажи недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более 1000000 руб.

По строке 020 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи имущества.

По строке 030 отражается доход, полученный от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат и др., но не более 1000000 руб. в расчете на соответствующий размер доли.

По строке 040 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи данной доли.

Сумма показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета в размере 1000000 руб.

В строках 050-060 отражается расчет имущественного налогового вычета при продаже иной недвижимости (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них):

  • в строке 050 – доход от продажи указанного имущества, но не более 250000 руб.;
  • в строке 060 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

В строках 070-080 производится расчет имущественных вычетов, уменьшающих доходы от продажи иного имущества (например, от продажи автомобиля и др.):

  • в строке 070 - доход от продажи иного имущества, но не более 250000 руб.;
  • в строке 080 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

По строке 090 отражается сумма имущественного вычета по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества в случае изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд.

В строках 100-110 отражается расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации либо от реализации имущественных прав, приобретенных у КИК.

По строкам 120-155 указываются суммы вычетов в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, при продаже и (или) погашении имущественных прав. При этом сумма вычета не должна превышать суммы соответствующего дохода.

В строке 160 автоматически рассчитывается общая сумма вычетов:

стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150 + стр. 155

Итоговый результат по строке 160 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

Приложение 7. Налоговые вычеты при покупке или строительстве недвижимости

Приложение 7 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами при осуществлении расходов, связанных с приобретением (строительством) объектов недвижимости.

В строках 010-090 приводятся сведения о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет и произведенные расходы.

Чтобы заполнить сведения об объекте необходимо кликнуть по полю «+ Доход» и ввести следующие данные:

  • в строке 010 - код наименования объекта;
  • в строке 020 - признак налогоплательщика;
  • в строке 030 – способ приобретения жилого дома. Данная строка заполняется при условии, что в строке 010 указаны коды «1» или «7»;
  • в строке 031 – код номера объекта;
  • в строке 032 – номер объекта. При отсутствии кадастрового, условного или инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется;
  • в строке 033 – адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.). Сведения о местонахождении объекта могут не указываться, если заполнены строки 031 и 032;
  • в строке 040 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
  • в строке 050 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • в строке 060 - дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • в строке 070 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности;
  • в строке 080 – сумма фактически произведенных расходов на приобретение (строительство) объекта, но не более установленного лимита (не более 2 млн. руб.);
  • в строке 090 – сумма фактически уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) объекта (с 01.01.2014 г. не более 3 млн. руб.).

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 100-180 производится расчет имущественного налогового вычета.

По строке 100 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 110 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 120 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 121 отражается сумма имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в упрощенном порядке.

По строке 130 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 131 отражается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в упрощенном порядке.

По строке 140 рассчитывается величина налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов:

стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» - «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 - стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)

По строке 150 указывается общая сумма расходов на приобретение (строительство) объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 150 ≤ стр. 140

По строке 160 указывается общая сумма расходов на уплату процентов, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150

По строке 170 указывается остаток имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, переходящий на следующий налоговый период:

стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)

По строке 180 указывается остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период:

стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

При заполнении данного приложения необходимо обратить внимание на соблюдение следующих условий:

стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140
стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2000000 руб.
стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3000000 руб.

Приложение 8. Налоговые вычеты по операциям с ценными бумагами, ПФИ и от участия в инвестиционном товариществе

Данное приложение заполняется в отношении операций с ценными бумагами и ПФИ, в т.ч. по операциям на ИИС, а также доходов от участия в инвестиционных товариществах.

По строке 010 выбирается код вида операции.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций.

По строке 030 указываются расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг и ПФИ, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества.

По строке 040 отражается общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 050 раздела 2.

По строке 050 проставляется отметка, свидетельствующая о том, что убыток по доходам, указанным в строке 020, учитывается в отчетном налоговом периоде. Если такой убыток не учитывается, то отметка не делается.

В случае если в строке 050 проставлена отметка, заполняются строки 051 и 052.

В строке 051 выбирается код вида операции, по которой принимается убыток.

В строке 052 указывается общая сумма убытка, полученная налогоплательщиком, в т.ч. в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 050 раздела 2.

По строке 060 указывается общая сумма инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Значение данного показателя включается в сумму расходов, отражаемых по строке 040 раздела 2.

По строке 070 отражается общая сумма инвестиционного налогового вычета, в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

При заполнении приложения 8 необходимо учитывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не может превышать показателя по строке 020, т.е.:

стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи недвижимости

Расчет заполняется по каждому объекту недвижимости, приобретенному в собственность после 1 января 2016 года, и от продажи которого в отчетном периоде был получен доход.

В отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, установлено специальное правило. Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. При этом понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

В данном расчете отдельно по каждому объекту недвижимого имущества указываются следующие показатели:

  • в строке 010 - кадастровый номер проданного объекта недвижимости;
  • в строке 020 - кадастровая стоимость данного объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности (дата постановки на ГКУ);
  • в строке 030 - сумма дохода от продажи объекта, исходя из договорной цены;
  • в строке 040 - кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом понижающего коэффициента 0,7;
  • в строке 050 - сумма дохода от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.

В строке 050 указывается наибольшая из величин, отраженных в строках 030 и 040.

Показатель строки 050 переносится в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Расчет предназначен для отражения сумм социальных налоговых вычетов в части пенсионных накоплений и инвестиционного налогового вычета в части сумм денежных средств, внесенных на ИИС.

В строках 010-060 производится расчет социальных вычетов в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию.

Чтобы начать заполнение данного расчета необходимо кликнуть по строке «+Новая запись» и ввести следующие данные:

  • ИНН, КПП и наименование НПФ или страховой организации, с которой заключен договор;
  • код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов;
  • реквизиты договора, заключенного с НПФ или страховой организацией: дата и номер договора;
  • сумма фактически уплаченных в налоговом периоде взносов по договору.

По строке 070 указывается сумма фактически уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

По строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма взносов, принимаемая к вычету:

стр. 080 = стр. 060 + стр. 070

В строках 090-150 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета.

В данном подразделе указывается следующая информация:

  • ИНН, КПП и наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, с которым заключен договор;
  • реквизиты договора на ведение ИИС: дата заключения и номер;
  • дата открытия ИИС;
  • общая сумма денежных средств, внесенных на ИИС, принимаемая к вычету.

Если данный вычет предоставлен в упрощенном порядке, в строке 160 указывается соответствующий признак.

Как проверить
1. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы
1
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
1.1
Код категории налогоплательщика - 760
1.

Сумма налога к уплате (возврату) в бюджет стр. 040, 050 рассчитана правильно

2.

КБК стр. 020 указан правильно

1.2
Код категории налогоплательщика - 720,730,740,750,770
1.

Сумма налога к уплате (возврату) в бюджет стр. 040, 050 рассчитана правильно

1.2.1
Приложение 3 не создано и раздел 1 п.2 не создано
1.

Подраздел “Налог к уплате/возврату (кроме НДФЛ по деятельности ИП)” не создается по деятельности ИП

2.

Подраздел “Налоги и авансовые платежи по деятельности ИП” заполнен

1.

Сумма налога к возврату из бюджета стр. 010 указана правильно

1.3
Подраздел 2
1.3.1
КБК = 18210102020011000110
1.

Авансовый платеж за 1 кв. стр. 080 указан правильно

2.

Авансовый платеж за 1 кв. стр. 080 указан правильно

3.

Авансовый платеж за полугодие к уплате стр. 100 указан правильно

4.

Авансовый платеж за полугодие к уплате стр. 100 указан правильно

5.

Авансовый платеж за полугодие к уменьшению стр. 110 указан правильно

6.

Авансовый платеж за полугодие к уменьшению стр. 110 указан правильно

7.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате стр. 130 указан правильно

8.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате стр. 130 указан правильно

9.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению стр. 140 указан правильно

10.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению стр. 140 указан правильно

1.3.1.1
Заполнен раздел 2 с видом дохода 07
1.

Сумма налога за налоговый период к доплате стр. 160 указана правильно

2.

Сумма налога за налоговый период к доплате стр. 160 указана правильно

3.

Сумма налога за налоговый период к уменьшению стр. 170 указана правильно

1.3.2
КБК = 18210102080011000110
1.

Авансовый платеж за 1 кв. стр. 080 указан правильно

2.

Авансовый платеж за полугодие к уплате стр. 100 указан правильно

3.

Авансовый платеж за полугодие к уплате стр. 100 указан правильно

4.

Авансовый платеж за полугодие к уменьшению стр. 110 указан правильно

5.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате стр. 130 указан правильно

6.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате стр. 130 указан правильно

7.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению стр. 140 указан правильно

8.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению стр. 140 указан правильно

1.3.2.1
Заполнен раздел 2 с видом дохода 07
1.

Сумма налога за налоговый период к доплате стр. 160 указана правильно

2.

Сумма налога за налоговый период к уменьшению стр. 170 указана правильно

2.

КБК стр. 020 указан правильно

1.4
Раздел 2 создан только с кодом 07, с другими кодами отсутствует
1.

Подраздел “Налог к уплате/возврату (кроме НДФЛ по деятельности ИП)” не создается по деятельности ИП

1.5
Раздел 2 стр. 001 = 07
1.

Отсутствует подраздел “Налоги и авансовые платежи по деятельности ИП”, обязателен к заполнению, если в разделе 2 указаны доходы от предпринимательской деятельности стр. 001 = 07

2
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов
2.1
Для резидентов
2.1.1
Код категории налогоплательщика - 720,730,740,750,770 и код дохода стр. 001 – “07”
1.

Сумма доходов стр. 010 рассчитана правильно

1.

Сумма доходов, не подлежащих налогообложению стр. 020 рассчитана правильно

2.

Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов стр. 050 указана правильно

3.

Налоговая база стр. 061 указана правильно

2.1.2
Для обработчика НаПроверить
1.

Сумма доходов стр. 010 рассчитана правильно

2.

Сумма налога, уплаченная за рубежом стр. 130  рассчитана правильно

2.1.3
Код вида дохода = 07,08,09,10,11,12,13,14,17,18
1.

Сумма налоговых вычетов ∑стр. 040 рассчитана правильно

2.1.4
Код вида дохода = 10
1.

Сумма доходов стр. 010 рассчитана правильно

2.1.5
Код вида дохода = 10 или 17 и не заполнено приложение 2
1.

Сумма доходов, не подлежащих налогообложению стр. 020 рассчитана правильно

2.1.6
Раздел2Стр001=03 и Приложение8Стр010=03
1.

Сумма налоговых вычетов стр. 040 по коду дохода 03 рассчитана правильно

2.1.7
Раздел2Стр001=03
1.

Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов стр. 050 указана правильно

4.

Сумма доходов, не подлежащих налогообложению стр. 020 рассчитана правильно

5.

Сумма доходов, не подлежащих налогообложению стр. 020 указана правильно

2.2
Для нерезидентов
2.2.1
Код категории налогоплательщика - 720,730,740,750,770
1.

Сумма доходов стр. 010 рассчитана правильно

1.

Налоговая база стр. 061 указана правильно

2.2.2
Для обработчика НаПроверить
1.

Сумма доходов стр. 010 рассчитана правильно

2.

Сумма доходов, не подлежащих налогообложению стр. 020 рассчитана правильно

2.3
Для резидентов и нерезидентов
1.

Сумма дохода, подлежащая налогообложению стр. 030 рассчитана правильно

2.

Сумма налоговых вычетов и расходов ∑стр. 040,050 указана правильно

3.

Налоговая база стр. 060 указана правильно

4.

Налоговая база стр. 060 рассчитана правильно

5.

Налоговая база стр. 060 указана правильно

6.

Налоговая база стр. 061 указана правильно

7.

Налоговая база стр. 062 указана правильно

8.

Налоговая база стр. 060 указана правильно

9.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

10.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

11.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

12.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

13.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

14.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

15.

Налог, исчисленный к уплате стр. 070 рассчитан правильно

16.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

17.

Сумма налога, удержанная у источников выплаты стр. 081 указана правильно

18.

Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды стр. 090 равна нулю

19.

Сумма торгового сбора стр. 100 указана правильно

20.

Сумма торгового сбора стр. 100 равна нулю

21.

Сумма торгового сбора стр. 100 указана правильно

22.

Сумма фиксированных авансовых платежей стр. 120 указана правильно

23.

Сумма фиксированных авансовых платежей стр. 120 равна нулю

24.

Сумма налога, уплаченная по ПСН стр. 140 указана правильно

25.

Сумма налога, уплаченная по ПСН стр. 140 равна нулю

26.

Сумма налога, уплаченная по ПСН стр. 140 указана правильно

2.3.1
Код категории налогоплательщика - 760
1.

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) стр. 150 рассчитана правильно

2.

Налог к возврату стр. 160 рассчитан правильно

2.3.2
Код категории налогоплательщика - 720,730,740,750,770
1.

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) стр. 150 рассчитана правильно

2.

Налог к возврату стр. 160 рассчитан правильно

2.3.3
Для обработчика НаПроверить
1.

Сумма налога, удержанная у источников выплаты стр. 080 рассчитана правильно

27.

Сумма налога, исчисленная стр. 070 рассчитана правильно

28.

Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды стр. 090 рассчитана правильно

2.3.4
Код дохода стр. 001 - “19”
1.

Сумма доходов, не подлежащих налогообложению стр. 020 рассчитана правильно

29.

Сумма налога, возвращенная в упрощенном порядке стр. 170 указана правильно

3
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
1.

Ставка налога стр. 020 указана по коду вида дохода “25”

2.

Сумма дохода стр. 070 больше суммы налога удержанной стр. 080

4
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации
1.

Номер КИК стр. 032 указан

2.

Налоговая ставка стр. 041 указана

3.

Доход, полученный в рублях стр. 070 рассчитан правильно

4.

Код вида освобождения от налогообложения стр. 090 указан

5.

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях стр. 140 рассчитана правильно

6.

Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) стр. 170 рассчитана правильно

5
Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
1.

Кадастровая стоимость с учетом коэффициента стр. 040 рассчитана правильно

2.

Сумма дохода от продажи объекта стр. 050 указана правильно, при условии - цена договора больше стоимости объекта с коэффициентом стр. 030 > стр. 040

3.

Сумма дохода от продажи объекта стр. 050 указана правильно, при условии - цена договора меньше стоимости объекта с коэффициентом стр. 030 < стр. 040

4.

Сумма дохода от продажи объекта стр. 050 и источник дохода в РФ стр. 070 Прил. 1 указаны

6
Приложение 3. Доходы, полученные от деятельности и частной практики
1.

Расходы стр. 040 равны сумме расшифровок по их видам

2.

Общая сумма дохода стр. 050 рассчитана правильно

3.

Профессиональный налоговый вычет стр. 060 рассчитан правильно

4.

Профессиональный налоговый вычет стр. 060 рассчитан правильно

5.

Сумма профессионального налогового вычета стр. 060 указана правильно

6.

Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства стр. 080 указан

7.

Источник получения доходов стр. 110 указан

8.

Расходы стр. 120 или стр. 130 или стр. 140 указаны при наличии доходов в Приложениях 1 или 2

9.

Расходы, принимаемые к вычету стр. 150 рассчитаны правильно

10.

Сумма полученных доходов за 9 мес. стр. 162 указана правильно

11.

Сумма профессиональных налоговых вычетов за 9 мес. стр. 172 указана правильно

12.

Налоговая база за первый квартал стр. 190 рассчитана правильно

13.

Налоговая база за полугодие стр. 191 рассчитана правильно

14.

Налоговая база за девять месяцев стр. 192 рассчитана правильно

15.

Сумма авансового платежа за 1 кв. стр. 200 рассчитана правильно

16.

Сумма авансового платежа за 1 кв. стр. 200 рассчитана правильно

17.

Сумма авансового платежа за полугодие стр. 201 рассчитана правильно

18.

Сумма авансового платежа за полугодие стр. 201 рассчитана правильно

19.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев стр. 202 рассчитана правильно

20.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев стр. 202 рассчитана правильно

21.

Налоговая база за первый квартал стр. 190 рассчитана правильно

22.

Налоговая база за полугодие стр. 191 рассчитана правильно

23.

Налоговая база за девять месяцев стр. 192 рассчитана правильно

7
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
1.

Стоимость подарков стр. 020 указана правильно

2.

Стоимость призов стр. 030 указана правильно

3.

Сумма материальной помощи стр. 040 указана правильно

4.

Суммы возмещения стоимости медикаментов стр. 050 указаны правильно

5.

Стоимость выигрышей и призов стр. 060 указана правильно

6.

Сумма материальной помощи, оказываемая инвалидам стр. 070 указана правильно

7.

Стоимость выигрышей участников азартных игр и лотерей стр. 080 указана правильно

8.

Сумма материальной помощи стр. 090 указана правильно

9.

Суммы, уплаченные работодателем ДСВ стр. 100 указаны правильно

10.

Общая сумма доходов стр. 120 рассчитана правильно

8
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов
1.

Стандартный вычет стр. 010 указан правильно

2.

Стандартный вычет стр. 020 указан правильно

3.

Сумма стандартных вычетов стр. 070, предоставленных налоговыми агентами указана правильно

4.

Общая сумма стандартных вычетов стр. 080 рассчитана правильно

5.

Сумма социальных вычетов стр. 120 рассчитана правильно

6.

Пенсионные и страховые взносы стр. 160 указаны правильно

7.

Общая сумма социальных вычетов, предоставленная налоговыми агентами стр. 181 указана правильно

8.

Общая сумма социальных вычетов по Декларации стр. 190 рассчитана правильно

9.

Общая сумма стандартных и социальных вычетов стр. 200 рассчитана правильно

10.

Сумма инвестиционного вычета стр. 210 указана правильно

11.

Прил. 5 > 0, если код статуса налогоплательщика = “1” Титульный лист

8.1
Разд. 2 стр. 001 = 01 - 18 и заполнена стр.090 приложения 5
1.

Сумма пожертвований стр. 090 рассчитана правильно

8.2
Отчетный год - 2023
1.

Сумма социальных вычетов стр. 180 рассчитана правильно, не превышает установленный предел – 120 000 руб.

2.

Сумма социальных вычетов стр. 180 равна установленному пределу – 120 000 руб.

8.3
Отчетный год - 2024 и последующие года
1.

Сумма социальных вычетов стр. 180 рассчитана правильно, не превышает установленный предел – 150 000 руб.

2.

Сумма социальных вычетов стр. 180 равна установленному пределу – 150 000 руб.

9
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов
1.

Вид договора стр. 021 указан

2.

Общая сумма взносов, принимаемая к вычету стр. 080 рассчитана правильно

3.

Дополнение к Прил. 5 > 0, если код статуса налогоплательщика = “1” Титульный лист

10
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав
1.

Налоговый вычет от продажи имущества стр. 010 не превышает установленного предела

2.

Налоговый вычет от продажи доли (долей) имущества стр. 030 не превышает установленного предела

3.

Налоговый вычет от продажи имущества, доли (долей) имущества ∑стр. 010, 030 не превышает установленный предел

4.

Налоговый вычет от продажи имущества стр. 050 не превышает установленного предела

5.

Налоговый вычет от продажи иного имущества стр. 070 не превышает установленного предела

6.

Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов стр. 160 рассчитана правильно

7.

Прил. 6 > 0, если код статуса налогоплательщика = “1” Титульный лист

11
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов
1.

Сумма фактически произведенных расходов ∑стр. 080 не превышает предельный размер вычета - 2 000 000 руб.

2.

Проценты, уплаченные по займам (кредитам) стр. 090
не превышают предельный размер вычета

3.

Сумма имущественного вычета по уплате процентов ∑ строк 110,130,131,160,180 не превышает установленный предел - 3 000 000 руб.

4.

Сумма имущественного вычета, предоставленная налоговым агентом стр. 120 указана правильно

5.

Сумма вычета по уплаченным процентам, предоставленная налоговым агентом стр. 130 указана правильно

6.

Сумма документально подтвержденных расходов на строительство или приобретение объекта стр. 150 указана правильно

7.

Сумма документально подтвержденных расходов на строительство или приобретение объекта стр. 150 рассчитана правильно

8.

Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов стр. 160 указана правильно

9.

Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов стр. 160 рассчитана правильно

10.

Остаток имущественного вычета (без учета процентов) стр. 170 рассчитан правильно

11.

Остаток имущественного вычета по уплате процентов стр. 180 рассчитан правильно

12.

Сумма имущественного вычета (без учета процентов) ∑ строк 100,120,121,150,170 не превышает установленный предел - 2 000 000 руб.

11.1
Код дохода раздел 2 = 07,08,09,10,11,12,13,14,17,18
1.

Размер налоговой базы стр. 140 рассчитан правильно

Размер налоговой базы стр. 140 рассчитывается по формуле: ∑стр. 010 разд. 2 - ((стр. 060 + стр. 150) прил. 3 + (стр. 120 – стр. 060) прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) прил. 5 + стр. 160 прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) прил.8)

12
Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, ПФИ и от участия в инвестиционном товариществе
1.

Сумма расходов, принимаемая в уменьшение доходов стр. 040 указана правильно

2.

Код вида операции стр. 051 и сумма убытка стр. 052 не указаны

3.

Сумма дохода стр. 020 не превышает сумму расходов, убытков принимаемых в уменьшение дохода ∑строк 040,052,060,070

4.

Сумма убытка стр. 052 указана

Законодательство
Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@
Формат
Открыть мой документ