Действующий формат (с 01.01.22) Версия 5.04

Отчет о движении средств ФЛ по счету (вкладу) в банке за рубежом

1112520

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Бланк: Отчет о движении средств ФЛ – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами РФ
Скачать бланк
Образец: Отчет о движении средств ФЛ – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами РФ
Образец заполнения

Кто должен подавать отчет

Физические лица - резиденты РФ в случае наличия счета (вклада) в зарубежном банке и (или) при осуществлении переводов через иностранные электронные кошельки на сумму более 600 тыс. руб. (в иностранной валюте - эквивалентная сумма) с начала календарного года.

В соответствии с валютным законодательством к резидентам РФ относятся:

  • граждане РФ;
  • постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Срок подачи отчета

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным.

В случае закрытия счета (вклада) - в течение месяца со дня его закрытия.

Какие разделы заполнять

Форма отчета включает в себя титульный лист, сведения о банке и счете (вкладе), сведения об электронных средствах платежа и переводах денежных средств.

Проверка отчета

Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Титульный лист (Лист 1)

В титульном листе указывается общая информация об отчете и резиденте.

Поле «Номер корректировки» в первичном отчете не заполняется, в уточненном - необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). В случае отмены ранее представленного отчета указывается код «999».

В поле «Корректируемый файл» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла отчета (без расширения).

Поле «Корректируемый файл» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) отчета (значение в поле «Номер корректировки» больше 0).

Далее отражается код налогового органа, в который подается отчет.

В соответствующих полях указываются сведения о резиденте:

  • ИНН физического лица (при наличии);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность: вид документа, дата его выдачи, серия и номер, данные об органе, выдавшем такой документ;
  • дата рождения резидента;
  • номер контактного телефона.

Также указывается дата отчета и подписант.

Сведения о зарубежном банке или иной финансовой организации (Лист 2)

В данном разделе отражается информация о банке (иной финансовой организации), расположенном за пределами РФ и в котором открыт счет (вклад) резидента. Если у резидента открыто несколько счетов (вкладов), то заполняется соответствующее количество разделов.

В поле «Годовая отчетность за» указывается период с 1 января по 31 декабря отчетного года. В случае открытия счета (вклада) после 1 января указывается период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря. В случае закрытия счета (вклада) - с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) по дату закрытия.

В поле «Признак организации» выбирается та организация (банк или иная финансовая организация), в которой открыт счет (вклад) резидента.

Если счет (вклад) резидента открыт не в банке, а иной организации финансового рынка, то указывается вид такой организации (проставляется отметка).

Далее указываются данные о зарубежном банке либо иной организации: наименование латинскими буквами, полный адрес латинскими буквами, уникальный код (код СВИФТ или БИК для банка), номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация и код страны места нахождения.

Сведения о счете (вкладе) (Листы 2-4)

В этом разделе отражается информация о счете (вкладе) резидента, движении денежных средств на нем, а также сведения об иных его финансовых активах. Если у резидента открыто несколько счетов (вкладов), то заполняется соответствующее количество разделов.

В подразделе, касающемся сведений о счете (вкладе) отражаются:

  • номер счета (цифры и буквы указываются в латинской транскрипции);
  • сведения о том, является ли счет личным или совместным;
  • дата открытия и закрытия счета.

Далее указываются данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в зарубежном банке (если счет открыт на основании разрешения Банка России): дата выдачи и номер разрешения.

В отдельном подразделе приводятся данные по движению денежных средств по зарубежному счету (вкладу):

  • цифровой код валюты счета в соответствии с ОКВ;
  • остаток средств на начало отчетного периода;
  • сумма зачисленных за отчетный период средств;
  • сумма списанных за отчетный период средств;
  • остаток средств на конец отчетного периода.

Также отражаются сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в зарубежном банке:

  • цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки иных финансовых активов в соответствии с ОКВ;
  • стоимость активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимость зачисленных и списанных за отчетный период активов;
  • виды иных финансовых активов на счетах (вкладах) в зарубежном банке (в соответствующем поле (полях) проставляется отметка).

Сведения об электронном средстве платежа (Лист 5)

Данный раздел предназначен для отражения информации об использовании физическими лицами иностранных электронных кошельков. Со списком основных иностранных электронных кошельков можно ознакомиться на сайте ФНС. Если резидент использовал несколько электронных кошельков, то заполняется соответствующее количество разделов.

Сведения подаются при соблюдении следующих условий:

  • электронный кошелек открыт у иностранного оператора платежных услуг, действующего на основании лицензии на перевод денежных средств без открытия банковского счета;
  • в течение календарного года на баланс такого электронного средства платежа начислена сумма более 600 тыс. рублей.

В поле «Годовая отчетность за» указывается период, за который подается отчетность: с 1 января по 31 декабря отчетного года. В случае если право использования электронного средства платежа предоставлено после 1 января, указывается период с даты получения права по 31 декабря. В случае прекращения права использования электронного средства платежа - с 1 января отчетного года или с даты получения права по дату его прекращения.

В поле «Признак организации» выбирается та организация (банк, иная финансовая организация или иной поставщик платежных услуг), в которой находятся электронные деньги.

Далее указываются сведения об организации, в которой находятся электронные деньги: наименование латинскими буквами, полный адрес латинскими буквами, уникальный код (код СВИФТ или БИК для банка), номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация и код страны места нахождения.

Сведения о переводах денежных средств (Лист 6)

В этом разделе указываются сведения о переводах по электронному кошельку. Если резидент использовал несколько электронных кошельков, то заполняется соответствующее количество разделов.

В подразделе, касающемся сведений об электронном средстве платежа, указываются:

  • идентификатор электронного средства платежа;
  • сведения о виде использования электронным кошельком (личное или совместное);
  • дата предоставления и прекращения права использования.

В отдельном подразделе приводятся данные по движению денежных средств по электронному кошельку:

  • цифровой код валюты счета в соответствии c ОКВ;
  • остаток средств на начало отчетного периода;
  • сумма зачисленных за отчетный период средств;
  • сумма списанных за отчетный период средств;
  • остаток средств на конец отчетного периода.

Первичные документы

Данный раздел предназначен для загрузки и отправки подтверждающих документов и информации.

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, заверенный в соответствии с установленными требованиями.

Для отправки подтверждающих документов необходимо:

1. Заполнить и отправить в ИФНС отчет.

2. Открыть отправленный отчет и загрузить документы в раздел «Первичные документы».

3. После добавления всех документов нажать на кнопку «Отправить» в данном разделе.

Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представлен отчет. Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.

Законодательство
Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365
Письмо ФНС России от 21.12.2021 № ШЮ-4-17/17916@
Формат
Открыть мой документ