Действующий формат (с 01.01.17) Версия 5.01

Отчет о финансовых результатах страховой организации (МСФО)

0420126

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Бланк: Отчет о финансовых результатах страховой организации (применяющей МСФО)
Скачать бланк
Образец: Отчет о финансовых результатах страховой организации (применяющей МСФО)
Образец заполнения

Кто должен сдавать отчет

Страховые организации, применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Срок сдачи отчета

Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.

Какие разделы заполнять

Отчет состоит из 4 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.

Проверка отчета

Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

На титульном листе отчета страховой организации указываются следующие сведения:

  • номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
  • период (календарный год), за который составляется отчет;
  • код налогового органа, в который представляется отчетность;
  • наименование организации;
  • код территории по ОКАТО;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер страховщика;
  • почтовый адрес организации в соответствии с учредительными документами;
  • ФИО и должность руководителя организации;
  • дата, на которую составляется отчет.

Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В графе 3 указываются номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.

В разделах отчета имеются поля «Новая запись», которые предназначены для отражения вписываемых показателей. Они являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».

В разделах I - IV отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов страховой организации, порядок расчета которых представлен в таблице:

Наименование показателя Порядок расчета
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование стр. 1 = стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4
Выплаты – нетто-перестрахование стр. 2 = стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4
Изменение резервов и обязательств – нетто-перестрахование стр. 3 = стр. 3.1 + стр. 3.2
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование стр. 4 = стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3
Результат от операций по страхованию жизни стр. 7 = стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование стр. 8 = стр. 8.1 + стр. 8.2 + стр. 8.3 + стр. 8.4
Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование стр. 9 = стр. 9.1 + стр. 9.2 + стр. 9.3 + стр. 9.4 + стр. 9.5 + стр. 9.6 + стр. 9.7
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование стр. 10 = стр. 10.1 + стр. 10.2 + стр. 10.3
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни стр. 14 = стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности стр. 15 = стр. 7 + стр. 14
Раздел II. Инвестиционная деятельность
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток стр. 17 = стр. 17.1 + стр. 17.2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 18 = стр. 18.1 + стр. 18.2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов стр. 21 = стр. 21.1 + стр. 21.2
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности стр. 25 = стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + стр. 23 + стр. 24
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности стр. 34 = стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 +стр. 29 + стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33
Прибыль (убыток) до налогообложения стр. 35 = стр. 15 + стр. 25 + стр. 34
Доход (расход) по налогу на прибыль стр. 36 = стр. 36.1 + стр. 36.2
Прибыль (убыток) после налогообложения стр. 38 = стр. 35 + стр. 36 + стр. 37
Раздел IV. Прочий совокупный доход
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах стр. 39 = стр. 39.1 + стр. 39.2 + стр. 39.3 + стр. 39.4 + стр. 39.5 + стр. 39.6 + стр. 39.7
Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов стр. 39.1 = стр. 39.1.1 + стр. 39.1.2 + стр. 39.1.3
Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 39.2 = стр. 39.2.1 + стр. 39.2.2
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами стр. 39.3 = стр. 39.3.1 + стр. 39.3.2
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска стр. 39.4 = стр. 39.4.1 + стр. 39.4.2
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 39.5 = стр. 39.5.1 + стр. 39.5.2
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах стр. 40 = стр. 40.1 + стр. 40.2 + стр. 40.3 + стр. 40.4 + стр. 40.5
Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 40.1 = стр. 40.1.1 + стр. 40.1.2 + стр. 40.1.3 + стр. 40.1.4
Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход стр. 40.2 = стр. 40.2.1 + стр. 40.2.2 + стр. 40.2.3 + стр. 40.2.4
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков стр. 40.3 = стр. 40.3.1 + стр. 40.3.2 + стр. 40.3.3 + стр. 40.3.4
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период стр. 41 = стр. 39 + стр. 40
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период стр. 42 = стр. 38 + стр. 41
Законодательство
Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-6/99@
Положение Банка России от 28.12.2015 № 526-П
Формат
Открыть мой документ