Действующий формат (с 01.01.17) Версия 5.01

Бухгалтерский баланс НПФ (МСФО)

0420205

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Бланк: Бухгалтерский баланс НПФ (применяющего МСФО)
Скачать бланк
Образец: Бухгалтерский баланс НПФ (применяющего МСФО)
Образец заполнения

Кто должен сдавать баланс

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме некоммерческих организаций, применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Срок сдачи бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.

Какие разделы заполнять

Бухгалтерский баланс НПФ включает 3 раздела. Все разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.

Проверка бухгалтерского баланса

Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Как заполнить

Главная

В бухгалтерском балансе НПФ указываются следующие сведения:

  • ИНН и КПП организации;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • период (календарный год), за который составляется баланс;
  • код налогового органа, в который представляется отчетность;
  • наименование организации;
  • код территории по ОКАТО;
  • код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер;
  • почтовый адрес НПФ;
  • ФИО и должность руководителя организации;
  • дата, на которую составляется баланс.

Активы

Показатели баланса отражаются по состоянию на отчетную дату (графа 4), а также на конец предыдущего отчетного года (графа 5). В полях «Примечания» указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.

Во всех разделах бухгалтерского баланса имеются поля «Вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

В разделе I бухгалтерского баланса отражаются активы организации: денежные средства, финансовые активы, инвестиции, основные и нематериальные активы и другие. Общая стоимость имущества фонда рассчитывается автоматически в строке 23, т.е.

стр. 23 = стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 + стр. 8 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + Вписываемые показатели

Обязательства

В разделе II баланса отражаются обязательства организации: финансовые обязательства, кредиторская задолженность, резервы и прочие. Общая сумма всех обязательств НПФ автоматически рассчитывается в строке 40, т.е.

стр. 40 = стр. 24 + стр. 27 + стр. 30 + стр. 31 + стр. 32 + стр. 33 + стр. 34 + стр. 35 + стр. 36 + стр. 37 + стр. 38 + стр. 39 + Вписываемые показатели

Капитал

В разделе III бухгалтерского баланса отражаются средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности НПФ: вклады учредителей, резервы, прибыль и другие. Общая величина собственных источников рассчитывается автоматически в строке 53, т.е.

стр. 53 = стр. 41 + стр. 42 + стр. 43 + стр. 44 + стр. 45 + стр. 46 + стр. 47 + стр. 48 + стр. 49 + стр. 50 + стр. 51 + стр. 52 + Вписываемые показатели

Общая сумма всех источников финансирования организации автоматически отражается в строке 54 и рассчитывается как сумма итогов II и III разделов баланса, т.е.

стр. 54 = стр. 40 + стр. 53

При составлении баланса необходимо учитывать, что сумма всех активов организации должна быть равна сумме капитала и обязательств, т.е.

стр. 23 = стр. 54

Примечания

Раздел предназначен для загрузки примечаний, необходимых для расшифровки отдельных числовых показателей отчета (при наличии).

Изменения СК

Этот раздел применяется для загрузки отчета об изменениях собственного капитала НПФ (при наличии).

Потоки ДС

Данный раздел применяется для загрузки отчета о движении денежных средств НПФ (при наличии).

Законодательство
Положение Банка России от 28.12.2015 № 527-П
Приказ ФНС России от 27.02.2018 № ММВ-7-6/114@
Формат
Открыть мой документ