Кто должен сдавать отчет
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в форме некоммерческих организаций, не применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Срок сдачи отчета
Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет состоит из 4 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.
Проверка отчета
Когда отчет о финансовых результатах будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В отчете о финансовых результатах НПФ указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации;
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- период (календарный год), за который составляется отчет;
- код налогового органа, в который представляется отчетность;
- наименование организации;
- код территории по ОКАТО;
- код НПФ по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер;
- почтовый адрес НПФ;
- ФИО и должность руководителя организации;
- дата, на которую составляется отчет.
Отчет о финансовых результатах
Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В поле «Примечания» указываются номера пояснений, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
В разделах отчета имеются поля «Вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».
В разделах I - IV отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов НПФ, порядок расчета которых представлен в таблице:
| Наименование показателя | Порядок расчета |
|---|---|
| Раздел I. Страховая деятельность по ОПС, НПО | |
| Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | стр. 3 = стр. 1 + стр. 2 |
| Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | стр. 6 = стр. 4 + стр. 5 |
| Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | стр. 12 = стр. 3 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + Вписываемые показатели |
| Раздел II. Инвестиционная деятельность | |
| Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности | стр. 19 = стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + Вписываемые показатели |
| Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности | стр. 20 = стр. 12 + стр. 19 |
| Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | |
| Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | стр. 25 = стр. 21 + стр. 22 + стр. 22.1 + стр. 23 + стр. 24 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | стр. 26 = стр. 20 + стр. 25 |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | стр. 27 = стр. 28 + стр. 29 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | стр. 31 = стр. 26 + стр. 27 + стр. 30 + Вписываемые показатели |
| Раздел IV. Прочий совокупный доход | |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 32 = стр. 33 + стр. 36 + стр. 37 + стр. 38 + стр. 39 + стр. 40 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | стр. 33 = стр. 34 + стр. 35 |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 41 = стр. 42 + стр. 49 + стр. 50 |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Стр. 42 = стр. 43 + стр. 44 + стр. 45 |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | стр. 45 = стр. 46 + стр. 47 + стр. 48 |
| Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | стр. 51 = стр. 32 + стр. 41 + Вписываемые показатели |
| Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | стр. 52 = стр. 31 + стр. 51 |
Примечания
Раздел предназначен для загрузки примечаний, необходимых для расшифровки отдельных числовых показателей отчета (при наличии).