Кто должен сдавать отчет
Некредитные финансовые организации (НФО), применяющие международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Срок сдачи отчета
Отчет о финансовых результатах представляется в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет состоит из 2 разделов, которые заполняются в обязательном порядке при наличии соответствующих показателей.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
На титульном листе отчета НФО указываются следующие сведения:
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- период (календарный год), за который составляется отчет;
- код налогового органа, в который представляется отчетность;
- наименование организации;
- код территории по ОКАТО;
- код НФО по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
- регистрационный номер НФО;
- почтовый адрес организации в соответствии с учредительными документами;
- ФИО и должность руководителя организации;
- дата, на которую составляется отчет.
Показатели отчета о финансовых результатах отражаются за отчетный год (графа 4), а также за предыдущий год (графа 5). В графе 3 указываются номера примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателя по строке.
В разделах отчета имеются поля «Добавить вписываемый показатель», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
Все вычитаемые показатели указываются в отчете со знаком «минус».
В разделах I и II отчета отражаются отдельные виды доходов и расходов, порядок расчета которых представлен в таблице:
| Наименование показателя | Порядок расчета |
|---|---|
| Раздел I. Прибыли и убытки | |
| Торговые и инвестиционные доходы | стр. 1 = ∑ стр. 2 - 14 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | стр. 24 = стр. 1 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 + стр. 22 + стр. 23 |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | стр. 25 = стр. 26 + стр. 27 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | стр. 29 = стр. 24 + стр. 25 + стр. 28 |
| Раздел II. Прочий совокупный доход | |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 30 = стр. 31 + стр. 35 + стр. 38 + стр. 41 + стр. 44 + стр. 47 + стр. 48 |
| Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | стр. 31 = стр. 32 + стр. 33 + стр. 34 |
| Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 35 = стр. 36 + стр. 37 |
| Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | стр. 38 = стр. 39 + стр. 40 |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | стр. 41 = стр. 42 + стр. 43 |
| Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 44 = стр. 45 + стр. 46 |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | стр. 49 = стр. 50 + стр. 55 + стр. 60 + стр. 65 + стр. 66 |
| Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | стр. 50 = стр. 51 + стр. 52 + стр. 53 + стр. 54 |
| Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Стр. 55 = стр. 56 + стр. 57 + стр. 58 + стр. 59 |
| Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | стр. 60 = стр. 61 + стр. 62 + стр. 63 + стр. 64 |
| Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | стр. 67 = стр. 30 + стр. 49 |
| Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | стр. 68 = стр. 29 + стр. 67 |