Кто должен сдавать отчет
Все негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
Срок сдачи отчета
Отчет в налоговые органы нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет о прибылях и убытках состоит из одного раздела.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Как заполнить
В заголовочной части отчета автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- период, за который он составляется;
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
- организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен отчет и ее код (ОКЕИ).
При заполнении отчета о прибылях и убытках следует обратить внимание на следующее:
- отрицательные показатели указываются со знаком «минус»;
- в отчете имеются поля «Дополнительно по наименованиям», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
Отчет предназначен для отражения сведений о доходах и расходах по итогам отчетного периода (графы 3 - 6) и за аналогичный период предыдущего года (графы 7 – 10) как в целом по НПФ (графы 6, 10), так и в разрезе следующих видов деятельности:
- размещение средств пенсионных резервов (графы 3, 7),
- инвестирование средств пенсионных накоплений (графы 4, 8),
- размещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда (графы 5, 9).
При этом графы 6 и 10 являются итоговыми и рассчитываются автоматически как сумма показателей по графам 3 – 5 и графам 7 - 9:
гр. 6 = гр. 3 +гр. 4 + гр. 5
гр. 10 = гр. 7 + гр. 8 + гр. 9
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Доходы | 010 | Общая сумма доходов НПФ | стр. 010 = стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 + стр. 015 + дополнительно по наименованиям (по соответствующим графам) (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: доход от продажи активов | 011 | Доход от продажи (погашения) ценных бумаг, недвижимого имущества и иных активов, в которые размещены пенсионные резервы фонда | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от продажи активов) |
| корректировка финансовых вложений | 012 | Корректировка оценки финансовых вложений, относящаяся на увеличение доходов НПФ | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части положительной корректировки) |
| проценты к получению | 013 | Сумма причитающихся к получению процентов по ценным бумагам, за использование банком денежных средств фонда и др. | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части полученных процентов) |
| доходы от участия в других организациях | 014 | Дивиденды, доходы от вкладов в уставные капиталы других организаций | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от участия) |
| доходы от сдачи имущества в аренду | 015 | Причитающаяся арендная плата по переданному в аренду имуществу | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от сдачи имущества в аренду) |
| Расходы | 020 | Общая сумма расходов НПФ | стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 + стр. 025 + стр. 026 + дополнительно по наименованиям (по соответствующим графам) (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: стоимость выбытия активов | 021 | Стоимость проданных ценных бумаг, недвижимого имущества и прочих активов, а также расходы, связанные с их продажей | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части расходов, связанных с выбытием активов) |
| корректировка финансовых вложений | 022 | Корректировка оценки финансовых вложений, относящаяся на увеличение расходов НПФ, величина резерва под обесценение финансовых вложений | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части отрицательной корректировки) |
| проценты к уплате | 023 | Сумма причитающихся к уплате процентов по кредитам и займам | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части уплаченных процентов) |
| расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду | 024 | Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование объектов недвижимости, в которые размещены средства пенсионных резервов | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части расходов, связанных с предоставлением имущества в аренду) |
| вознаграждение управляющей компании | 025 | Сумма, направленная на выплату вознаграждения управляющей компании (устанавливается договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений ) | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части расходов, направленных на вознаграждение управляющей компании) |
| вознаграждение спецдепозитарию | 026 | Сумма, направленная на оплату расходов специальных депозитарий (устанавливается договором на оказание услуг депозитария) | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части расходов, направленных на вознаграждение спецдепозитарию) |
| Прочие доходы | 120 | Иные доходы, связанные с размещением средств пенсионных резервов | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части иных доходов, не отраженных в строках 011 – 015 ) |
| Прочие расходы | 130 | Иные расходы, связанные с размещением средств пенсионных резервов | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части иных расходов, не отраженных в строках 021 – 026 ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | Конечный финансовый результат деятельности фонда | стр. 140 = стр. 010 – стр. 020 + стр. 120 – стр. 130 (по соответствующим графам) (рассчитывается автоматически) |
| Отложенные налоговые активы | 141 | Сальдо отложенных налоговых активов | (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 09 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | Сальдо отложенных налоговых обязательств | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 77 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | Сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 68 (субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль») |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 190 | Прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении фонда | стр. 190 = стр. 140 + стр. 141 + стр. 142 – стр. 150 + дополнительно по наименованиям (по соответствующим графам) (рассчитывается автоматически) |
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | Сальдо постоянных налоговых обязательств (активов) | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 99 (субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)») |
Законодательство