Кто должен сдавать баланс
Все негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
Срок сдачи бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс в налоговые органы нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Бухгалтерский баланс НПФ включает 7 разделов и справку о наличии объектов, учитываемых на забалансовых счетах. Все разделы и справка заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка бухгалтерского баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Как заполнить
В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- дата, на которую он составляется;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
- организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
- адрес организации в соответствии с учредительными документами.
Баланс состоит из двух частей: актива и пассива. В разделах актива и пассива по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на начало и конец отчетного периода.
Во всех разделах бухгалтерского баланса имеются поля «Дополнительно по наименованиям», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | Первоначальная стоимость нематериальных активов | Дебетовое сальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР) |
| Основные средства | 120 | Первоначальная стоимость основных средств | Дебетовое сальдо по счету 01, 08 (в части эксплуатируемых объектов недвижимости) |
| Доходные вложения в материальные ценности | 125 | Первоначальная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за плату | Дебетовое сальдо по счету 03 |
| Незавершенное строительство | 130 | Фактические затраты по незавершенному строительству, а также по приобретению оборудования, требующему монтажа | Дебетовое сальдо по счетам: 08 (субсчет «Строительство объектов основных средств»), 07, 15 и 16 (в части, относящейся к оборудованию) |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев | Дебетовое сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – Кредитовое сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) |
| Отложенные налоговые активы | 145 | Сумма отложенных налоговых активов | Дебетовое сальдо по счету 09 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела | Дебетовое сальдо по счетам: 08 (без учета расходов на незавершенное строительство), 04 (в части расходов на НИОКР), 97 + Сальдо по прочим счетам |
| Итого по разделу I | 190 | Общая стоимость внеоборотных активов | Сумма строк 110 – 150 (рассчитывается автоматически) |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | Стоимость материально-производственных запасов | Дебетовое сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 130) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43 ,44, 45, 46 – Кредитовое сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 130) |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычету | Дебетовое сальдо по счету 19 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | Размер долгосрочной дебиторской задолженности (должна быть оплачена не ранее чем через 12 месяцев после отчетной даты) | Дебетовое сальдо по счетам: 62, 60, 68, 69, 73, 75, 76 – Кредитовое сальдо по счету 63 (в части резерва, созданного по долгосрочной задолженности) |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | Размер краткосрочной дебиторской задолженности (должна быть оплачена в течение 12 месяцев после отчетной даты) | Дебетовое сальдо по счетам: 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Кредитовое сальдо по счету 63 (в части резерва, созданного по краткосрочной задолженности) |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев | Дебетовое сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – Кредитовое сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) |
| Денежные средства | 260 | Остаток денежных средств и их эквивалентов | Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 140 и 250), 57 |
| Прочие оборотные активы | 270 | Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного раздела | Дебетовое сальдо по счетам: 62, 76 (в части НДС), 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам |
| Итого по разделу II | 290 | Общая стоимость оборотных активов | Сумма строк 210 – 270 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 300 | Стоимость всего имущества организации | Сумма строк 190 и 290 (рассчитывается автоматически) |
| III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ | |||
| Совокупный вклад учредителей | 310 | Величина совокупного вклада, внесенного учредителями НПФ | Кредитовое сальдо по счету 83 (субсчет «Совокупный вклад учредителей») |
| Добавочный капитал | 320 | Величина добавочного капитала НПФ | Кредитовое сальдо по счету 83 (в части средств добавочного капитала) |
| Целевые средства | 330 | Остаток неиспользованных на отчетную дату целевых взносов вкладчиков, доходов НПФ и прочих целевых средств | Кредитовое сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 |
| Итого по разделу III | 390 | Общая величина средств целевого финансирования | Сумма строк 310 - 330 (рассчитывается автоматически) |
| IV. ПЕНСИОННЫЕ РЕЗЕРВЫ | |||
| Резервы покрытия пенсионных обязательств | 410 | Величина остатков резервов покрытия, сформированных в соответствии с пенсионными правилами фонда | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
| Страховой резерв | 420 | Величина страхового резерва | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Страховой резерв») |
| Итого по разделу IV | 450 | Общая величина сформированных пенсионных резервов | Сумма строк 410 - 420 (рассчитывается автоматически) |
| V. ПЕНСИОННЫЕ НАКОПЛЕНИЯ | |||
| Пенсионные накопления | 490 | Величина остатков пенсионных накоплений, сформированных в соответствии со страховыми правилами фонда | Кредитовое сальдо по счетам: 96 (в части сформированных пенсионных накоплений), 91 (в части доходов от инвестирования пенсионных накоплений) |
| VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | Задолженность по долгосрочным (срок погашения свыше 12 месяцев) кредитам и займам | Кредитовое сальдо по счету 67 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | Сумма отложенных налоговых обязательств | Кредитовое сальдо по счету 77 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела | Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств) |
| Итого по разделу VI | 590 | Общая величина долгосрочных обязательств | Сумма строк 510 – 520 (рассчитывается автоматически) |
| VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | Задолженность по краткосрочным (срок погашения не превышает 12 месяцев) кредитам и займам | Кредитовое сальдо по счету 66 |
| Кредиторская задолженность | 620 | Сумма краткосрочной задолженности кредиторам | Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
| Доходы будущих периодов | 640 | Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам | Кредитовое сальдо по счету 98 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | Остаток резервов, созданных в целях равномерного включения предстоящих расходов в состав затрат отчетного периода | Кредитовое сальдо по счету 96 (кроме сумм, отражаемых по строкам: 410, 420, 490) |
| Прочие обязательства | 660 | Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела | Сальдо по счетам: 76, 86 (в части прочих краткосрочных обязательств) |
| Итого по разделу VII | 690 | Общая величина краткосрочных обязательств | Сумма строк 610 – 660 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 700 | Сумма всех источников финансирования | Сумма строк 390, 450, 490, 590 и 690 (рассчитывается автоматически) |
Справка о наличии объектов бухгалтерского учета, учитываемых на забалансовых счетах
Законодательство
Формат