Как скорректировать уведомление?

Законодательством не предусмотрена подача корректирующего уведомления, поэтому в нем отсутствует поле «Номер корректировки». Если необходимо исправить ошибку в ранее отправленном уведомлении, заполняется новое уведомление.

При подаче такого уведомления нужно учитывать следующие правила:

1. Новое уведомление подается только в отношении того налога (взноса), по которому произошла ошибка. Например, организация подала уведомление за отчетный период по НДФЛ и страховым взносам и впоследствии обнаружила ошибку, касающуюся данных по НДФЛ. В таком случае новое уведомление заполняется только в части ошибочного налога, т.е. по НДФЛ. Сведения по страховым взносам повторно включать не нужно.
2. Уведомление направляется в том случае, если еще не отправлена соответствующая декларация (расчет) за данный период либо подача декларации (расчета) не предусмотрена. Когда декларация (расчет) уже подана, для исправления суммы начислений необходимо отправить корректирующую декларацию (расчет), уведомление в этом случае не подается. Например, организация 25 октября подала РСВ за 9 месяцев, а 28 октября обнаружила ошибку в сумме начисленных за август страховых взносов. В этом случае нужно подать корректирующий РСВ, а не новое уведомление, т.к. РСВ за 9 месяцев уже был представлен.
3. Уведомление для корректировки сумм подается на полную сумму, а не на разницу между ошибочной и правильной суммой. Это связано с тем, что новое уведомление заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений. Например, организация подала уведомление по авансовому платежу по УСН за 1 квартал на сумму 3000 руб., а потом обнаружила ошибку, при исправлении которой авансовый платеж уже составил сумму 3750 руб. В этом случае необходимо отправить новое уведомление на полную сумму, т.е. на 3750 руб., а не на разницу 750 руб.

Порядок исправления ошибок в уведомлении зависит от вида ошибки. В общем случае выделяют 2 вида ошибок.

Ошибка в сумме. Для исправления суммы налогов (взносов) необходимо создать новое уведомление, в котором повторить реквизиты платежа (КПП, КБК, ОКТМО и код налогового периода) из ошибочного уведомления и указать новую сумму. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Пример: Организация 15 ноября подала уведомление по страховым взносам за октябрь, указав неверную сумму взносов.

Обнаружив 18 ноября ошибку, организация направила новое уведомление с правильной суммой.

Ошибка в реквизитах. Если в уведомлении были неверно указаны реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО или налоговый период), нужно создать новое уведомление с двумя строками: в первой строке повторить ошибочные данные и указать сумму налога «0», а второй - указать верные реквизиты и сумму. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Пример: Организация 15 ноября подала уведомление по страховым взносам за октябрь, указав неверный КБК.

Обнаружив 18 ноября ошибку, организация направила новое уведомление с правильными данными.

Если налогоплательщик отправил уведомление за отчетный период, забыв включать в него сведения по какому-то налогу, корректировать отправленное уведомление не требуется. В данном случае необходимо создать новое уведомление, заполнить все реквизиты, указать сумму «забытого» налога и отправить в налоговый орган.

Для корректировки отправленного через СБИС уведомления можно:

• создать новое уведомление по кнопке «Создать» (рекомендуется, когда в исходном уведомлении было несколько налогов, а ошибка только в одном);
• открыть ранее сданное уведомление, отредактировать его и снова отправить в налоговый орган (рекомендуется, если в исходном уведомлении были сведения только по одному налогу).