В какой срок и как часто можно подавать уведомление?

НК РФ не устанавливает четких сроков подачи уведомления, поэтому ИП может направить уведомление в любое время. Однако, целесообразнее сделать это до срока уплаты патента, чтобы не переплачивать. Например, для патента, полученного на срок до 6 месяцев, подать уведомление необходимо не позднее срока окончания действия патента, который одновременно является и сроком оплаты налога по патенту.

Пример: ИП приобрел патент на период с 1 по 30 апреля 2021 года. Срок уплаты налога по такому патенту - до 30.04.21, поэтому уменьшить сумму налога можно только на взносы и больничные, оплаченные в этом же месяце.

Если ИП уже уплатил стоимость патента, то, подав уведомление, у него появится переплата, которую также можно будет вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Обязательным условием для уменьшения стоимости патента является наличие фактически уплаченных взносов и пособий в течение срока действия патента. Если же платеж по патенту наступит раньше, чем будут уплачены страховые взносы, то ИП в такой ситуации обязан своевременно уплатить налог по патенту, чтобы не образовались пени за несвоевременную уплату налога.

ИП вправе подавать уведомление так часто, как считает нужным. НК РФ не ограничивает количество поданных уведомлений по одному и тому же патенту. Для того, чтобы не подавать уведомление каждый раз после очередной уплаты взносов или иных платежей, удобнее накопить перечисленные суммы и представить уведомление один раз или дважды (в зависимости от сроков оплаты стоимости патента).

Рекомендуется подавать уведомление как минимум за месяц до даты оплаты патента, чтобы налоговый орган успел проверить и подтвердить право на вычет. Чтобы убедиться в том, что налоговый орган подтвердил вычет, ИП может проверить сумму налога к уплате по патенту в личном кабинете на сайте nalog.ru либо заказать справку о состоянии расчетов.

Пример: ИП без сотрудников купил патент на период с 1 января по 31 марта 2021 года. Сумма налога по патенту, которую необходимо заплатить до 31 марта, составляет 9000 руб. 25 февраля он заплатил фиксированные взносы в размере 10500 руб. В марте ИП подал уведомление об уменьшении стоимости патента:

Поскольку сумма уплаченных взносов оказалась больше стоимости патента, то налог в сумме 9000 руб. платить не нужно, а остаток недоиспользованного вычета в размере 1500 руб. (10500 - 9000) ИП сможет использовать, например, чтобы уменьшить стоимость другого патента.