Как заполнить корректирующий расчет?
Корректирующие расчеты должны сдавать те страхователи, которые либо получили уведомление от налогового органа об уточнении расчета (требования о представлении пояснений), либо самостоятельно выявили ошибки в сданных расчетах.
В корректирующем расчете должны присутствовать те же разделы, что и в первичном. Исключение - раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Его заполняют только на тех сотрудников, по которым отражаются изменения или дополнения.
Рассмотрим, как заполнить корректирующие расчеты в зависимости от допущенных ошибок (письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@):
| Вид ошибки | Как исправить ошибки |
|---|---|
| Указан неверный СНИЛС или ФИО сотрудника | Включить сотрудника в уточненный расчет дважды: - в одних сведениях указать номер корректировки «1», неверные персональные данные из первичного расчета, снять отметки в поле «Застрахован» и нулевые суммовые показатели; - в других сведениях проставить номер корректировки «0» и указать корректные данные по застрахованному лицу (см. образец 1 и 2) |
| Указаны недостоверные персональные сведения (кроме ФИО и СНИЛС) работника | Включить сведения по сотруднику в уточненный расчет с номером корректировки «1», указав правильные персональные данные и суммовые показатели (см. образец 3 и 4) |
| Неправильно рассчитаны суммовые показатели по работнику | Включить сведения по работнику в уточненный расчет с номером корректировки «1», указав правильные данные по выплатам и взносам. Также необходимо скорректировать сумму выплат и страховых взносов в разделе 1 (см. образец 5 и 6) |
| Забыли включить в расчет сотрудника | Включить в уточненный расчет сведения по новому сотруднику с номером корректировки «0» и исправить количество застрахованных лиц, суммы выплат и взносов в разделе 1 (см. образец 7) |
| Включили в расчет «лишнего» сотрудника | Заполнить по «лишнему» сотруднику сведения в уточненном расчете с номером корректировки «1». При этом персональные данные оставить без изменений, сняв отметки в поле «Застрахован» и обнулив суммовые показатели. Также нужно скорректировать количество застрахованных лиц, их выплаты и взносы в разделе 1 (см. образец 8 и 9) |
