Как заполнить корректирующий расчет?
Корректирующие расчеты должны сдавать те страхователи, которые либо получили уведомление от налогового органа об уточнении расчета (требования о представлении пояснений), либо самостоятельно выявили ошибки в сданных расчетах.
В уточненный расчет включаются те же разделы и приложения к ним, которые ранее были представлены в инспекцию (кроме раздела 3), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы и приложения к ним, если появились основания для их представления. Раздел 3 включается в расчет только в отношении тех лиц, которых касаются изменения.
Рассмотрим, как заполнить корректирующие расчеты в зависимости от допущенных ошибок (письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@):
| Вид ошибки | Как исправить ошибки |
|---|---|
| Указан неверный СНИЛС или ФИО сотрудника (ошибки в строках 030-060) | Включить сотрудника в уточненный расчет дважды:
|
| Указаны недостоверные персональные сведения (кроме сведений по строкам 030-060 работника) | Включить сведения по сотруднику в уточненный расчет, указав правильные персональные данные и суммовые показатели |
| Неправильно рассчитаны суммовые показатели по работнику | Включить сведения по работнику в уточненный расчет, указав правильные данные по выплатам и взносам. Также необходимо скорректировать сумму выплат и страховых взносов в разделе 1 |
| Забыли включить в расчет сотрудника | Включить в уточненный расчет сведения по новому сотруднику и исправить количество застрахованных лиц, суммы выплат и взносов в разделе 1 |
| Включили в расчет «лишнего» сотрудника | Заполнить по «лишнему» сотруднику сведения в уточненном расчете. В этом случае в поле «Аннулирование» делается отметка, а строки 130-170, 190-210 не заполняются. Также нужно скорректировать количество застрахованных лиц, их выплаты и взносы в разделе 1 |
