Кто должен подавать реестр
Налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям (вместо пакета документов на экспорт).
В каких случаях составляют реестр
Экспорт товаров международной почтой.
Срок подачи реестра
Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя заголовок (титульный лист) и сведения, заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В поле «Отчет» указывается имя файла ранее представленной налоговой декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.
В поле «Налоговый период» выбирается период, аналогичный периоду, указанному в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.
В поле «Тип реестра» выбирается его вид: исходный или корректирующий. При заполнении корректирующего реестра в соответствующем поле указывается номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В поле «Представляется в налоговый орган» отражается код и название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.
В поле «Название организации» указывается наименование налогоплательщика - организации (обособленного подразделения иностранной организации) либо ИП. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
Если реестр подается налогоплательщиком, то в поле «Подписант» указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то - «Уполномоченный представитель». При этом указывается ФИО руководителя, в случае подачи реестра представителем - ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.
Сведения реестра
Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. По кнопке «Добавить код операции» из соответствующего справочника выбирается нужный код, и указываются следующие сведения:
- код вида документа: «1» в отношении таможенной декларации и «2» в отношении отправления CN23;
- налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена;
- регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции.
В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта) с иностранным партнером).
В поле «Сведения об отправителе» указывается наименование организации либо ФИО физического лица.
В отдельном поле автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данное значение формируется по коду операции и должно соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.
