Страновой отчет международной группы компаний

Титульный лист

В титульном листе отражаются общие сведения об отчете.

В поле «Представляется в налоговый орган» отражается код и наименование налогового органа, в котором состоит на учете налогоплательщик, представляющий отчет. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Номер корректировки» в первичном отчете проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Финансовый год» указывается календарный год, являющийся финансовым годом. Если отчетный период не совпадает с календарным годом, то указывается календарный год, в котором такой финансовый год начался.

В отдельных полях указывается дата начала и окончания отчетного периода, которым является финансовый год МГК.

В случае, когда отчетный период не соответствует 12-месячному периоду, причины несоответствия указываются в поле «Предупреждение к отправленной информации».

В поле «Принимающая страна» выбирается код государства, компетентному органу которого представляется отчет. При представлении отчета в ФНС России указывается код «RU».

В поле «Язык информации» выбирается код иностранного языка, который в дополнение к русскому языку используется налогоплательщиком при заполнении отдельных сведений в отчете.

В поле «Страны, в которые направляется отчет» выбирается код одного или нескольких иностранных государств, включенных в перечень иностранных государств, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами.

В поле «Налогоплательщик» указывается полное наименование организации, представляющей отчет, в соответствии с учредительными документами.

В полях «Наименование международной группы» указывается полное наименование материнской компании МГК согласно учредительным документам в русской и латинской транскрипции.

В поле «Номер российской материнской компании» указывается ИНН, а в поле «Номер иностранной материнской компании» - номер налогоплательщика (его аналог).

В полях «Предупреждение к отправленной информации» указываются сведения предупредительного характера в русской и латинской транскрипции.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается соответствующее лицо:

• «1» - налогоплательщик;
• «2» - представитель налогоплательщика.

При этом указывается ФИО и должность руководителя организации либо ее представителя. Дополнительно представителем указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия.

В соответствующих полях указываются номер телефона и адрес электронной почты налогоплательщика либо его представителя.

Раздел 1. Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет

В разделе 1 отражаются сведения о российском налогоплательщике – участнике международной группы, который представляет отчет.

В поле «Номер корректировки раздела 1» указывается «0», если представляются первичные сведения по участнику, в уточненных сведениях необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В соответствующих полях указывается признак участника МГК и его статус.

В полях «Страна налогового резидентства» и «Страна, присвоившая номер налогоплательщика» указывается код «RU».

В поле «Регистрационный номер (его аналог)» отражается ОГРН организации. ОГРН не указывается, если налогоплательщик является иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ, или иностранной организацией, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ.

В полях «Тип регистрационного номера» указывается тип регистрационного номера, заполненного в поле «Регистрационный номер (его аналог)», в русской и латинской транскрипциях, а именно: «ОГРН» и «OGRN».

В поле «Наименование участника международной группы (в латинской транскрипции)» указывается полное наименование налогоплательщика.

В поле «Страна, присвоившая регистрационный номер» указывается код России - «RU».

В подразделе «Сведения об адресе участника международной группы» указываются следующие сведения об адресе налогоплательщика, расположенном в РФ:

• код, определяющий тип адреса;
• код страны расположения адреса, т.е. «RU»;
• адрес налогоплательщика в русской и латинской транскрипциях соответственно. Эти поля обязательно заполняются в случае, если адрес налогоплательщика не отражен в поле «Адрес».

В поле «Адрес» указываются следующие элементы: почтовый индекс, абонентский ящик, регион, населенный пункт, улица, номер дома и т.д. При этом наименование города или иного населенного пункта обязательно отражаются в русской и латинской транскрипции.

Раздел 2. Сведения странового отчета

В разделе 2 отражаются сведения о показателях деятельности участников МГК в разрезе государств, резидентами которых такие участники являются.

В поле «Номер корректировки раздела 2» указывается:

• «0» - при отражении первичных сведений странового отчета;
• от «1» до «998» - при уточнении сведений;
• «999» - в случае удаления ранее представленных сведений.

В поле «Страна налогового резидентства» указывается код государства, по которому отражены показатели деятельности участников МГК. Если участник не является налоговым резидентом ни в одном из государств, то отражается код «Х5».

В подразделе «Показатели деятельности участников международной группы в стране» отражаются следующие сведения:

• численность работников на конец отчетного периода или среднесписочная численность за отчетный период, занятых по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• общая численность работников.

В поле «Дополнительная информация по численности работников» указывается способ определения числа работников.

В поле «Доход (выручка) от других участников международной группы» отражается доход (выручка) по сделкам с другими участниками МГК от продажи товаров, иного имущества, от оказания услуг (выполнения работ) и любые другие доходы, кроме дивидендов, полученных от других участников этой группы.

В поле «Доход (выручка) от иных лиц, в том числе ассоциированных организаций» отражается доход (выручка) по сделкам с независимыми лицами, ассоциированными организациями и другими лицами - не участниками МГК.

В поле «Доход (выручка), всего» указывается сумма дохода, полученного от других участников МГК и иных лиц.

В поле «Прибыль (убыток) до налогообложения» указывается сумма прибыли или убытка до налогообложения за отчетный период с учетом всех внереализационных доходов и расходов.

В поле «Налог с дохода (прибыли) уплаченный» отражается сумма налога с дохода (прибыли), фактически уплаченная в отчетном периоде, которая включает в себя:

• налог, уплаченный в государстве резидентства;
• налог, уплаченный в государстве, в котором деятельность приводит к образованию постоянного представительства;
• налог, удержанный в других государствах налоговыми агентами - независимыми лицами, ассоциированными организациями и другими лицами - не участниками МГК.

В поле «Налог с дохода (прибыли) начисленный» отражается сумма обязательств по уплате налога, исчисленного с налогооблагаемых доходов за отчетный период.

В поле «Капитал» указывается сумма уставного капитала (объявленных акций) участника МГК на дату окончания отчетного периода.

В поле «Добавочный капитал» указывается число, соответствующее собственному капиталу участника, за вычетом величины уставного капитала (объявленных акций) и накопленной прибыли.

В поле «Накопленная прибыль» отражается сумма накопленной прибыли на дату окончания отчетного периода.

В поле «Материальные активы» отражается балансовая стоимость материальных активов, не включая денежные средства, денежные эквиваленты, НМА, финансовые вложения.

Все вышеперечисленные показатели деятельности участников МГК отражаются в разрезе кодов валют и числовых значений. В полях «Дополнительная информация к страновому отчету» указывается краткая информация, поясняющая порядок формирования, величину и (или) другие особенности показателей деятельности участников группы.

Далее указываются сведения об участниках МГК:

• номер налогоплательщика в стране резидентства;
• ИНН налогоплательщика (при наличии);
• регистрационный номер и его тип;
• код государства, в котором участнику присвоен номер налогоплательщика;
• полное наименование участника МГК в русской и латинской транскрипции.

В подразделе «Сведения об адресе участника международной группы» указываются следующие сведения об адресе налогоплательщика, расположенном в РФ:

• код, определяющий тип адреса;
• код страны расположения адреса;
• адрес налогоплательщика в русской и латинской транскрипциях соответственно. Эти поля обязательно заполняются в случае, если адрес налогоплательщика не отражен в поле «Адрес».

В поле «Адрес» указываются следующие элементы: почтовый индекс, абонентский ящик, регион, населенный пункт, улица, номер дома и т.д. При этом наименование города или иного населенного пункта обязательно отражаются в русской и латинской транскрипции.

В подразделе «Сведения о стране регистрации (инкорпорации) участников международной группы, о типах их экономической деятельности, а также дополнительной информации» указываются следующие данные:

• код государства, в котором создан (учрежден) или зарегистрирован участник МГК;
• код типа экономической деятельности участника МГК (можно указать несколько кодов одновременно);
• дополнительные сведения об участнике МГК, которые необходимо обязательно указывать в случае, если в поле «Сведения о типе экономической деятельности» выбрано значение «CBC513»- иной тип деятельности (данный код выбирается, только если к участнику нельзя применить другие коды). В данном поле отражается любая значимая информация об участнике, например характер его экономической деятельности.